W myśl art. 111 ust. 1 Ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy dokonujący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są zobowiązani, by prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Sprawdź, czy obowiązek ten obejmuje również sprzedaż firmowych samochodów na rzecz tej grupy podatników! Kiedy podatnik nie musi korzystać z kasy fiskalnej? Zwolnienie podmiotowe z kasy fiskalnej Podatnicy mogą skorzystać ze zwolnienia z rejestracji obrotów za pomocą kasy fiskalnej po spełnieniu prawnie określonych warunków. Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami podatnicy dokonujący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, są zwolnieni z rejestracji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, pod warunkiem, że sprzedaż z tego tytułu nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 20 000 złotych (zwolnienie ze względu na obroty). Przy nowo powstałych firmach limit odnosi się proporcjonalnie do okresu wykonywania tego rodzaju sprzedaży w danym roku podatkowym. W przypadku gdy podatnik dokonał sprzedaży na rzecz osoby prywatnej i jednocześnie przekroczył limit zł, jest obowiązany do zakupu kasy fiskalnej. Jednakże nie musi robić tego od razu, bowiem sprzedaż na kasie musi być ewidencjonowana po upływie 2 miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik utracił prawo do zwolnienia (przekroczył limit sprzedaży). Obowiązek ewidencjonowania nie nastąpi, gdy po sprzedaży nie wystąpi inna sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych. Jednakże zwolnień z obowiązku ewidencjonowania nie stosuje się w przypadku niektórych dostaw i świadczenia usług wymienionych w § 4 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W przypadku sprzedaży na rzecz firm obowiązek ewidencjowania za pomocą kasy fiskalnej nie występuje. Taka sprzedaż powinna być udokumentowana fakturami. Przekazanie pracownikom towarów a kasa fiskalna Zwolnienie z obowiązku ewidencji na kasie fiskalnej dotyczy również sprzedaży na rzecz pracowników, a także przekazania lub zużycia „towarów stanowiących część przedsiębiorstwa podatnika do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika, w tym w szczególności do celów osobistych podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia”. Potwierdzenie tego możemy znaleźć w załączniku do Rozporządzenia w pozycji 34 jak również 43 (nawiązującego do czynności wymienionych w art. 8 ust. 2 ustawy o VAT). Jednak ważne jest, aby towary te nie były zawarte w katalogu towarów objętych obowiązkiem zarejestrowania na kasie (§ 4 Rozporządzenia). Sprzedaż wysyłkowa a zwolnienie z kasy fiskalnej Podatnicy mają również możliwość skorzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej przy sprzedaży wysyłkowej. Dotyczy to sytuacji gdy spełnione zostaną następujące warunki: sprzedawane towary nie zostały wymienione w § 4 pkt 1 rozporządzenia MF w sprawie zwolnień z kas fiskalnych,dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem,z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej dokładnie dotyczy czynności i na czyją rzecz została dokonana (powinny zostać wskazane dane nabywcy, w tym także jego adres). Zwolnienie z kasy fiskalnej a świadczenie usług Zgodnie z pozycją 37 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących podatnicy, którzy świadczą usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mogą skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej jeżeli: sprzedawca w całości otrzyma zapłatę za wykonaną usługę za pośrednictwem banku, poczty bądź kasy oszczędnościowo-kredytowejz prowadzonej ewidencji oraz z dokumentów potwierdzających zapłatę wynika jednoznacznie, jakiej czynności dotyczyła. Sprzedaż środków trwałych a kasa fiskalna Jeżeli chodzi o sprzedaż środków trwałych na kasie fiskalnej, szczególne znaczenia ma tu pozycja 47 załącznika do Rozporządzenia. Na podstawie którego dostawa towarów i świadczenie usług, które zgodnie z ustawą o PIT zaliczone są do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz jednocześnie podlegają amortyzacji, zwolnione są z obowiązku ewidencjonowania na kasie, jeżeli w całości zostały udokumentowane fakturą (nie dotyczy towarów wymienionych w § 4 Rozporządzenia). W związku z czym sprzedaż środka trwałego lub WNiP na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności oraz rolnika ryczałtowego nie musi zostać nabita na kasie, jeżeli podatnik udokumentuje ją w całości fakturą. Sprzedaż firmowych samochodów – jak rozliczyć? Sprzedaż firmowych samochodów a kasa fiskalna W związku ze zwolnieniem z ewidencji sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych na kasie fiskalnej, również sprzedaż firmowych samochodów nie musi zostać udokumentowana na kasie, jeżeli wystawiona zostanie faktura. Warto zaznaczyć, że przepis dotyczący zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży ŚT oraz WNiP na kasie wciąż nie dotyczy sprzedaży towarów, które zostały wymienione w § 4 Rozporządzenia MF w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej. Sprzedaż firmowych samochodów zwolniona jest z ewidencjonowania na kasie, jeżeli w całości została udokumentowana fakturą. Sprzedaży firmowych samochodów nie uwzględnia się w limicie 20 000 zł, uprawniającego do zwolnienia z kasy rejestrującej – gdy jednocześnie udokumentowana jest fakturą. Sprzedaż firmowych samochodów – opodatkowanie Dodatkowo należy zaznaczyć, że przychód ze sprzedaży środka trwałego (w tym także samochodu firmowego) stanowi przychód firmy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym (zgodnie z formą opodatkowania przedsiębiorstwa). W momencie sprzedaży niezamortyzowanego całkowicie pojazdu, nieumorzona wartość stanowi koszt podatkowy, który księgowany jest jednorazowo w 13. kolumnie KPiR- pozostałe wydatki, w dacie sprzedaży pojazdu. Natomiast przychód należy wykazać w 8. kolumnie KPiR – pozostałe przychody. Sprzedaż firmowych samochodów nie podlega opodatkowaniu VAT wyłącznie w przypadku, gdy: przy ich nabyciu podatnik nie miał możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego (nie należy mylić z sytuacją w której podatnik miał prawo do odliczenia podatku ale z niego nie skorzystał)oraz jednocześnie gdy pojazdy te wykorzystywane były wyłącznie do czynności zwolnionych z podatku VAT. Jeśli warunki te nie zostały spełnione, podatnik ma obowiązek opodatkować podatkiem VAT w wysokości 23% sprzedaż firmowych samochodów. Źródło:

1. Do końca stycznia - ewidencjonuje ją w kasie fiskalnej jako sprzedaż eksportową (0% VAT) w styczniu. 2. 1-25 lutego - ewidencjonuje sprzedaż na kasie na bieżąco, a następnie dokonuje odpowiednich zapisów w ewidencji korekt. Do rozliczenia za styczeń dolicza obrót z tytułu eksportu, a w rozliczeniu za luty pomniejsza obrót o tę

Dostawa towaru zaliczonego przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji w pewnych przypadkach nie musi być rejestrowana na kasie fiskalnej. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić do zachowania tego zwolnienia. Dowiedz się też, czy sprzedaż środka trwałego o wysokiej wartości może pozbawić przedsiębiorcę prawa do zwolnienia podmiotowego z kas. Przedsiębiorca, który dokona dostawy towarów lub wykona usługę na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej bądź rolnika ryczałtowego zasadniczo powinien zarejestrować obrót i kwotę podatku z takiej transakcji za pomocą kasy fiskalnej. Ta ogólna zasada określona w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT obowiązuje nawet wtedy, gdy podatnik generalnie prowadzi sprzedaż wyłącznie na rzecz innych podmiotów gospodarczych. Obecnie podatnicy mogą korzystać ze zwolnień z kas fiskalnych – w 2017 r. regulacje w tej kwestii znajdują się w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016 r. poz. 2177). Zwolnienie, z jakiego najczęściej korzystają, zostało określone w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 tego aktu prawnego – przysługuje ono podatnikom, których obrót roczny ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych nie przekracza zł lub kwoty mniejszej liczonej w proporcji w przypadku podatników rozpoczynających tę sprzedaż w trakcie roku. Sprzedaż środka trwałego a kasa fiskalna W praktyce nierzadko zdarza się, iż przedsiębiorca sprzeda osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu towar o wysokiej wartości, np. samochód firmowy lub profesjonalną maszynę. Kwota transakcji w takim wypadku może przekroczyć limit do zwolnienia podmiotowego z kas. W związku z tym podatnik może się zastanawiać, czy w celu dokonania takiej transakcji powinien zaopatrzyć się w kasę fiskalną i wydać nabywcy paragon. Odpowiedź znajdujemy w przepisach rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas. Jeśli dany towar został zaliczony przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji, może on skorzystać ze zwolnienia z kas, o którym mowa w poz. 50 załącznika do tego aktu prawnego. Pozycja ta wskazuje, iż zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej podlega: 50 Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą Powyższe zwolnienie nie obowiązuje, jeśli dany towar nie podlega zaliczeniu do środków trwałych – na przykład w przypadku zakupienia samochodu do dalszej odsprzedaży czy ze względu na krótki okres jego użytkowania. Jeśli jednak taki towar został zaliczony do środków trwałych, zwolnienie z kas obowiązuje niezależnie od tego, czy został on całkowicie zamortyzowany, czy jest w trakcie amortyzacji. Sprzedający musi jednak pamiętać o wymogu udokumentowania dostawy towaru w całości fakturą – stanowi to bezwzględny warunek skorzystania z powyższego zwolnienia z kas. Sprzedaż środka trwałego a limit obrotów Podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z kas, przysługującego ze względu na osiąganie niskich obrotów, mogą wahać się ze sprzedażą środka trwałego osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu w obawie przed przekroczeniem limitu obrotu. Wartość sprzedawanego towaru bywa wysoka – szczególnie przy dostawie np. samochodów – sama w sobie może przekroczyć przysługujący podatnikowi limit do zwolnienia podmiotowego. Ustawodawca wprowadził jednak regulacje, dzięki którym sprzedaż środka trwałego - nawet o wysokiej wartości – nie zawyży sztucznie obrotu podatnika, a co za tym idzie nie pozbawi go prawa do zwolnienia podmiotowego z kas. Zgodnie z § 3 ust. 4 rozporządzenia: § 3(…)4. Na potrzeby stosowania zwolnienia, o którym mowa w ust. 1, nie uwzględnia się zrealizowanego lub przewidywanego obrotu z tytułu czynności, o których mowa w poz. 37 i 50 załącznika do rozporządzenia. Powyższy przepis wskazuje, iż obrotu z czynności wymienionej w poz. 50 oraz 37 (dostawa nieruchomości) załącznika nie należy brać pod uwagę w wyliczeniu całości obrotu ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, stosowanego na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z kas. Niezależnie od wartości środka trwałego, jego sprzedaż nie zawyża obrotu, dzięki czemu podatnik wciąż może korzystać ze zwolnienia z kas. Nie dotyczy to jednak przypadków, gdy przedsiębiorca wykonuje czynności wymienione w § 4 rozporządzenia – czynności te muszą być ewidencjonowane na kasie niezależnie od wysokości obrotu podatnika. Więcej o zwolnieniach z kas fiskalnych w 2017 r. czytaj w Poradniku

Sprzedaż wysyłkowa a kasa fiskalna dla sklepu odzieżowego. Kasa fiskalna dla sklepu odzieżowego nie jest także obowiązkowa w przypadku, gdy jest on prowadzony online. . Co więcej, podatnik ma prawo skorzystać ze zwolnienia z kasy rejestrującej na podstawie pkt 36 załącznika nr 1 do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas rejestrujący

^{Czynny podatnik VAT korzysta z podmiotowego zwolnienia z kasy rejestrującej. Planuje on sprzedać używane w działalności środki trwałe (samochody firmowe) oraz rozszerzyć działalność o handel maszynami budowlanymi. Czy sprzedaż ww. składników majątku na rzecz osób prywatnych będzie on musiał ewidencjonować w kasie rejestrującej? Sprzedaż samochodów firmowych i maszyn budowlanych może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania w kasie rejestrującej (po spełnieniu określonych warunków). Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (dalej: osób prywatnych) mają obowiązek ewidencjonowania tej sprzedaży w kasie fiskalnej. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. poz. 2442; dalej: rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas) przewidziano jednak pewne odstępstwa od tej zasady. Przykładowo, zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2023 r. podatników, u których obrót zrealizowany na rzecz osób prywatnych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty zł. Zwolnienie to mogą stosować także podatnicy rozpoczynający działalność (wówczas limit zł przelicza się proporcjonalnie do okresu prowadzenia tej działalności). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe z ewidencjonowania. Ponadto w rozporządzeniu przewidziano zwolnienia dla konkretnych czynności, czyli tzw. zwolnienia przedmiotowe. Zwalnia się z ewidencjonowania dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą,dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w SKOK, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres). UWAGA! Niektóre czynności muszą być obowiązkowo ewidencjonowane w kasie rejestrującej (patrz: §4 rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas). Przykładowo, ze zwolnień z ewidencjonowania nie mogą korzystać podatnicy dokonujący dostawy: części do silników (PKWiU spalinowych wewnętrznego spalania, w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU do pojazdów silnikowych (PKWiU i naczep; kontenerów (PKWiU przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania, w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU Sprzedaż samochodów i maszyn budowlanych nie została wymieniona w czynnościach, które muszą być obowiązkowo ewidencjonowane w kasie rejestrującej. Czytelnik może więc korzystać z przysługujących zwolnień z ewidencjonowania. Podsumowanie Czytelnik nie będzie musiał ewidencjonować w kasie fiskalnej sprzedaży na rzecz osób prywatnych: samochodów firmowych, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są/będą przez niego zaliczane do środków trwałych (jeżeli wystawi z tego tytułu faktury),maszyn budowlanych (innych niż stanowiące środek trwały) – w ramach limitu zł, a po jego przekroczeniu – pod warunkiem że ich sprzedaży podatnik dokona w systemie wysyłkowym (jeżeli otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę będzie jednoznacznie wynikało jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana). Źródło: Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno – Finansowych nr 11 (1126) z dnia}

Sprzedaż samochodu osobie prywatnej. Wszystko o podatkach, rachunkowości i prawie pracy. ISSN 2083-9618. Ostatnia aktualizacja: 30.10.2023 r., godz. 11:55 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 49.583 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna ».

Blog 2 lis 2017 Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Czasami dokonuję sprzedaży na rzecz osób prywatnych, ale do tej pory nie przekroczyłam limitu zł obrotów. Zastanawiam się nad sprzedażą środków trwałych wprowadzonych do mojej firmy. Czy sprzedaż firmowego samochodu, komputera i telewizora wlicza się do tego limitu? Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz osób prywatnych, czyli osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych co do zasady są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). W wielu przypadkach mogą jednak skorzystać ze zwolnienia z tego obowiązku. Jedną z podstaw do zwolnienia jest tzw. zwolnienie podmiotowe, gdy sprzedaż na rzecz osób prywatnych nie przekracza w firmie zł rocznie. Po przekroczeniu tego limitu podatnik jest zobligowany do instalacji kasy fiskalnej, jeżeli nie ma możliwości do skorzystania ze zwolnienia na innej podstawie. Do końca 2014 roku do limitu sprzedaży wliczano także wszystkie transakcje, których przedmiotem sprzedaży osobie prywatnej był firmowy środek trwały lub wartość niematerialna i prawna. Potwierdzić to może np. interpretacja indywidualna z dnia 13 sierpnia 2013 r., ILPP2/443-495/13-2/JK. Obecnie jednak sprzedaż osobom prywatnym środków trwałych należących do firmy jest co do zasady zwolniona z konieczności rejestrowania na kasie fiskalnej na postawie zwolnienia, które w roku 2017 określa rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Sprzedaż ta nie wylicza się również do limitu sprzedaży osobom prywatnym wynoszącego w 2017 roku zł. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest udokumentowanie transakcji fakturą. Z tego zwolnienia może skorzystać sprzedaż osobie prywatnej samochodu osobowego stanowiącego środek trwały w firmie przedsiębiorcy. Tak więc w omawianym przypadku podatnik nie wlicza do limitu obrotów kwoty jaką otrzyma za sprzedaż samochodu osobie prywatnej. Oczywiście pod warunkiem, że transakcja zostanie udokumentowana fakturą. Trzeba jednak pamiętać, że zwolnienie z obowiązku zaewidencjonowania na kasie fiskalnej transakcji nie dotyczy wszystkich środków trwałych. Nawet jeżeli przedsiębiorca nie osiągnął limitu obrotów zł sprzedaż jednego środka trwałego może rodzić obowiązek natychmiastowego zakupu kasy fiskalnej i zarejestrowania na niej owej transakcji. Szczególną uwagę należy zwrócić na sprzęt elektroniczny będący w ewidencji środków trwałych firmy. Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z r. oprócz zwolnień z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej określa także towary i usługi, w których przypadku zwolnień z obowiązku ewidencjonowania się nie stosuje. Do takich towarów i usług należą, między innymi, na podstawie § 4 ust. 1 pkt 1 lit. i rozporządzenia urządzenia zaliczające się do „sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex O ile komputery stacjonarne, mimo że należą do grupowania PKWiU 26, nie podlegają temu wyłączeniu (patrz interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 14 listopada 2014 r. – IPPP2/443-811/14-2/DG) to już telewizor firmowy jak najbardziej zalicza się do tej kategorii. W tym przypadku więc wykluczone jest korzystanie ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej przy sprzedaży na rzecz osób prywatnych do zł. A zatem sprzedaż osobie prywatnej stanowiącego środek trwały telewizora musi zostać bezwzględnie zaewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej. W powyższej sytuacji sprzedaż samochodu i komputera firmowego osobie prywatnej ani nie podlega obowiązkowi rejestracji na kasie fiskalnej, ani nie wliczała się do limitu obrotów. Natomiast sprzedaż telewizora będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej przedsiębiorcy na podstawie § 4 ust. 1 pkt 1 lit. i rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących obliguje panią do zakupu kasy fiskalnej i zaewidencjonowania tej transakcji, nawet w przypadku, gdy nie osiągnęła pani limitu zł sprzedaży dla osób prywatnych. Zobacz wszystkie Najnowsze wpisy

Lekarzom i dentystom nie przysługuje już prawo do zwolnienia podmiotowego z kas fiskalnych. Oznacza to, że nawet jeśli przedsiębiorca nie przekroczy limitu obrotów 20 000 zł zobowiązany jest do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Przy czym sprzedaż taką należy nabić na kasę fiskalną już od pierwszej sprzedaży.

Jeżeli rozpoczynasz działalność gospodarczą powinieneś sprawdzić, czy musisz kupić kasę fiskalną i używać jej na co dzień. Możesz skorzystać z ulgi podatkowej związanej z tym zakupem. VAT 2019 Krok 1. Sprawdź, czy działalność, jaką prowadzisz wymaga posługiwania się kasą fiskalną Nie musisz posiadać kasy rejestrującej (zwanej często też „kasą fiskalną”), gdy sprzedajesz towary lub świadczysz usługi tylko i wyłącznie na rzecz firm lub organizacji, organów administracji państwowej i samorządowej. Polecamy: Biuletyn VAT Jeżeli sprzedajesz towary lub usługi osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej i rolnikom ryczałtowym (tj. rolnikom, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT) – musisz, co do zasady, rejestrować sprzedaż kasą fiskalną. Od tej zasady są jednak wyjątki (zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej), o których przeczytasz w Kroku 2. Przepisy w zakresie VAT przewidują kilka grup podatników, którzy nie mogą korzystać z żadnych zwolnień. Dlatego od początku rozpoczęcia działalności musisz ewidencjonować obrót na kasie fiskalnej, gdy dokonujesz: 1. sprzedaży gazu płynnego; 2. przewozów pasażerskich, samochodowych, zarówno gdy są to kursy regularne jak i nieregularne. Obowiązek dotyczy np. firmy prowadzącej przewozy tzw. busy; 3. usług taksówkowych; 4. sprzedaży silników spalinowych tłokowych, wewnętrznego spalania, typu stosowanego w pojazdach mechanicznych (PKWiU nadwozi do pojazdów mechanicznych, przyczep i naczep (PKWiU części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych i ich silników (PKWiU Polecamy: Najnowsze zmiany w VAT. Sprawdź! Polecamy: Praktyczny przewodnik po zmianach w VAT. Sprawdź! Polecamy: AKADEMIA VAT z Radosławem Kowalskim (od 30 sierpnia do 10 września) – Cykl 3 webinariów: 8 wybranych zmian w VAT - praktyczny przegląd dla księgowych, Split payment, Biała lista podatników VAT Warsztaty samochodowe nie muszą mieć kas fiskalnych gdy sprzedawane towary są montowane przez nich w samochodzie, ponieważ w takim przypadku świadczą usługę, a nie sprzedają towary. Urzędy skarbowe wymagają aby na fakturze za usługę naprawy, nie wyszczególniać sprzedawanych części samochodowych, aby nie utracić prawa do zwolnienia. 5. sprzedaży sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten, (ex PKWiU 32), oraz sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego, (ex PKWiU Sprzedaż używanego telefonu, telewizora, nawet gdy jest to pojedyncza transakcja powinna być zaewidencjonowana na kasie rejestrującej. Kasy fiskalne – zakres zwolnień w wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów 6. sprzedaży wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali – wykaz w załączniku do rozporządzenia w sprawie faktur ; Podyskutuj o tym na naszym FORUM Sprzedaż biżuterii ze srebra zawsze musi być ewidencjonowana na kasie rejestrującej nawet gdy jest to działalność sezonowa. 7. sprzedaży nagranych, z zapisanymi danymi lub zapisanymi pakietami oprogramowania komputerowego (w tym również sprzedawanych łącznie z licencją na użytkowanie): płyt CD, płyt DVD, kaset magnetofonowych, taśm magnetycznych (w tym kaset wideo), dyskietek, kart pamięci, kartridży; Kiosk który sprzedaje filmy na płytach DVD, czy nagrane płyty CD musi mieć kasy. Dotyczy to również sprzedaży na straganach. 8. dostawy wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU. 9. sprzedaży wyrobów tytoniowych (PKWiU napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na symbol PKWiU. Obowiązek ten nie dotyczy podatników, którzy sprzedają alkohol lub tytoń na pokładach statków. Pracodawca jeżeli sprzedaje lub przekazuje nieodpłatnie towary wymienione w pkt 4-7 pracownikom, a przekazanie to podlega VAT, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, pod warunkiem, że nie jest na podstawie innych przepisów zobowiązany ewidencjonować obrót na kasie rejestrującej. Wskaźniki i stawki Kalkulatory Aktywne druki i formularze Podyskutuj o tym na naszym FORUM Krok 2. Sprawdź, czy przypadkiem nie możesz skorzystać ze zwolnienia Jeśli nie wykonujesz żadnych z powyższych (wymienionych w Kroku 1) rodzajów działalności gospodarczej, ustal czy możesz korzystać ze zwolnień. Nie możesz korzystać ze zwolnienia, gdy na podstawie poprzednio obowiązujących przepisów byłeś zobowiązany rozpocząć ewidencjonowanie na kasie rejestrującej. 1. Najpierw sprawdź w załączniku do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, czy wykonywane przez Ciebie usługi lub sprzedawane towary zostały tam wymienione. Jeśli tak, to możesz korzystać ze zwolnienia i nie musisz posiadać kasy rejestrującej. Jeśli nie to sprawdź czy możesz korzystać ze zwolnień omówionych poniżej w pkt 2-3. Do 30 kwietnia 2011 r. obowiązywał okres przejściowy, który pozwalał podatnikom stosować zwolnienie w przypadku świadczenia usług niewymienionych w nowym rozporządzeniu(poz. 1-32), a które były wymienione w poprzednim. Były to następujące usługi: Symbol PKWiU z 1997 r. Nazwa towaru, usługi (czynności ) ex Usługi magazynowania i przechowywania towarów pozostałe – wyłącznie przechowywanie i dozór mienia, których świadczenie przez podatnika w całym zakresie dokumentowane jest fakturą ex Usługi przechowalni bagażu na dworcach kolejowych – wyłącznie świadczone przy użyciu urządzeń służących do automatycznej obsługi, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność (wymienione usługi ewentualnie będą mogły korzystać ze zwolnienia wymienionego w poz. 40 załącznika do obecnie obowiązującego rozporządzenia) ex Usługi przechowalni bagażu na dworcach autobusowych – wyłącznie świadczone przy użyciu urządzeń służących do automatycznej obsługi, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność (wymienione usługi ewentualnie będą mogły korzystać ze zwolnienia wymienionego w poz. 40 załącznika do obecnie obowiązującego rozporządzenia) Usługi prawnicze, rachunkowo-księgowe, badania rynków i opinii publicznej, doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (wyłączenie nie dotyczy usług notariuszy w zakresie objętym wpisem do repertorium A i P, którzy korzystają ze zwolnienia na podstawie poz. 26 załącznika do obecnie obowiązującego rozporządzenia) ex Usługi architektoniczne i inżynierskie – wyłącznie usługi rzeczoznawstwa, których świadczenie przez podatnika w całym zakresie dokumentowane jest fakturą ex Usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, których świadczenie przez podatnika w całym zakresie dokumentowane jest fakturą ex Usługi detektywistyczne i ochroniarskie, których świadczenie przez podatnika w całym zakresie dokumentowane jest fakturą ex Usługi sekretarskie i tłumaczenia, z wyłączeniem usług drukarskich i powielaczowych ex Usługi komercyjne pozostałe, gdzie indziej niesklasyfikowane (z wyłączeniem usług związanych z organizacją wystaw i targów), których świadczenie przez podatnika w całym zakresie dokumentowane jest fakturą, np. usługi w zakresie oceny zdolności kredytowej czy usługi świadczone przez agencje inkasa 85 Usługi w zakresie ochrony zdrowia i opieki społecznej ex 92 Usługi związane z rekreacją, kulturą i sportem, z wyłączeniem usług związanych z filmami i taśmami wideo oraz wyświetlaniem filmów na innych nośnikach Usługi pogrzebowe i pokrewne Usługi pozostałe, gdzie indziej niesklasyfikowane, wyłącznie w zakresie usług schronisk dla zwierząt 95 Usługi świadczone w gospodarstwach domowych (wyłączenie to ma charakter formalny, ponieważ przy zastosowanej w PKWiU metodyce klasyfikowania usługi te w systemie VAT nie są objęte opodatkowaniem) Od 1 maja 2011 r. prawo do korzystania ze specjalnego zwolnienia stracili podatnicy opłacający zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej. Tylko do 30 kwietnia 2011 r. można było korzystać ze zwolnienia ze względu na sposób opłacania podatku dochodowego w formie karty podatkowej. Nie oznacza to, każdy podatnik, który świadczy te usługi musi stosować od 1 maja 2011 r. kasy rejestrujące. Może stosować zwolnienie przewidziane w pkt 3 lub zwolnienia przewidziane w poz. 33-48 załącznika do rozporządzenia. 2. Jeśli oprócz czynności wymienionych w poz. 1-32 załącznika do rozporządzenia wykonujesz (w 2012 r.) inne (nie wymienione) to również nie musisz posiadać kasy, gdy spełniasz jeden z następujących warunków: - w 2011 r. udział obrotów z tytułu tej sprzedaży (wymienionej w załączniku) w obrotach ogółem z działalności podlegającej ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej był wyższy niż 80%, - przewidywany udział obrotów z tytułu tej sprzedaży (wymienionej w załączniku) w obrotach ogółem podatnika z działalności podlegającej ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej do zrealizowania do końca 2012 r. będzie wyższy niż 80% (dotyczy podatników rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2011 r. sprzedaż, o której mowa w poz. 1-32 załącznika do rozporządzenia). Zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy: 1) licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po sześciomiesięcznym okresie prowadzenia sprzedaży w 2012 r., jeżeli w okresie tym udział obrotów ze sprzedaży zwolnionej z obowiązku ewidencjonowania wymienionej w poz. 1-32 załącznika do rozporządzenia, w obrotach ogółem podatnika, z działalności określonej w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT był równy albo niższy niż 80 % - w przypadku podatników kontynuujących działalność lub rozpoczynających działalność w pierwszym półroczu 2012 r., 2) licząc od dnia 31 grudnia 2011 r. - w przypadku podatników rozpoczynających działalność w drugim półroczu 2012 r., u których udział obrotów ze sprzedaży zwolnionej z obowiązku ewidencjonowania wymienionej w poz. 1-32 załącznika do rozporządzenia, w obrotach ogółem podatnika, z działalności określonej w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT będzie do końca 2012 r. równy albo niższy niż 80 %. Zwolnienia tego nie stosuje się do: 1) podatników, którzy przed dniem 1 stycznia 2012 r. utracili prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania zgodnie z przepisami obowiązującymi przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia; 2) podatników, w odniesieniu do których przepisy obowiązujące przed 1 stycznia 2011 r. przewidywały powstanie obowiązku ewidencjonowania oraz określały termin rozpoczęcia ewidencjonowania po dniu 31 grudnia 2011 r., w związku z zaistniałymi do 31 grudnia 2011 r. okolicznościami powodującymi utratę prawa do zwolnienia, innymi niż wyznaczony przepisami określony termin obowiązywania zwolnienia do 31 grudnia 2011 r. 3. Jeśli nie możesz korzystać ze zwolnień omówionych wyżej w pkt 1-2, to kasy nie będziesz musiał posiadać dopóty, dopóki obrót nie przekroczy kwoty: 20 000 zł z działalności podlegającej ewidencjonowaniu na kasie rejestrującej – jeśli rozpoczynasz w 2012 r. działalność; 40 000 zł z działalności podlegającej ewidencjonowaniu na kasie rejestrującej – gdy kontynuujesz działalność, pod warunkiem, że obrót z działalności podlegającej ewidencjonowaniu na kasie rejestrującej nie przekroczył w 2011 r. kwoty 40 000 zł. Obliczając ww. limity, nie uwzględniamy obrotu z tytułu sprzedaży dokonywanej na rzecz firm. Liczymy tylko wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Nowe wzory deklaracji i informacji PIT 2014 / 2015 Umowy zlecenia 2014 / 2015 – składki ZUS Krok 3. Kupujemy kasę fiskalną i prawidłowo rozpoczynamy rejestrację sprzedaży przy jej pomocy Gdy stwierdzisz, że nie możesz korzystać z żadnego zwolnienia lub przestaniesz spełniać warunki musisz rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej. Przepisy określają specjalne terminy rozpoczęcia ewidencjonowania na kasie, gdy korzystałeś ze zwolnień omówionych w pkt 2-3 rozporządzenia. Terminy wprowadzenia kasy rejestrującej Jeśli korzystałeś ze zwolnienia omówionego w pkt 2 i przestałeś spełniać warunki, to musisz wprowadzić kasę rejestrującą: 1) od 1 września 2011 r. – jeśli w I półroczu 2011 r. udział obrotów z tytułu tej sprzedaży (wymienionej w załączniku do poprzedniego rozporządzenia) w obrotach ogółem z działalności podlegającej ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej był równy lub mniejszy niż 80%. 2) od 2 marca 2012 r. - jeśli w II półroczu 2011 r. udział obrotów z tytułu tej sprzedaży (wymienionej w załączniku do rozporządzenia) w obrotach ogółem z działalności podlegającej ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej był równy lub mniejszy niż 80%. Jeśli korzystałeś ze zwolnienia omówionego w pkt 3 (Krok 2.) i przestałeś spełniać warunki musisz wprowadzić kasę rejestrującą: 1. po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przekroczenie limitu – gdy obowiązywała cię kwota limitu 40 000 zł. Jeśli limit został przekroczony np. 15 lipca, kasę będziesz musiał wprowadzić od 1 października br.; 2. od dnia następującego po dniu w którym przekroczony został limit – gdy obowiązywała cię kwota limitu 20 000 zł. Jeśli limit został przekroczony np. 15 lipca, kasę będziesz musiał wprowadzić od 16 lipca br.; Najpierw musisz oczywiście kupić kasę fiskalną. Na rynku jest wiele modeli. Warto przy zakupie zwrócić uwagę czy producent kasy posiada decyzję Ministra Finansów, uznającą że dany model kasy rejestrującej spełnia warunki i kryteria techniczne, co jest niezbędne aby skorzystać z ulgi na zakup kasy rejestrującej. Kupując kasę musisz też wykonać poprawnie i terminowo szereg czynności, aby skorzystać z ulgi na zakup kasy rejestrującej. Pamiętaj, że możesz skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej, tylko gdy rozpoczynasz ewidencjonowanie. Gdy po pewnym okresie będziesz wymieniał kasę lub kupował nową, ulga nie będzie Ci przysługiwać. Co zrobić, aby nie stracić prawa do ulgi na zakup kasy rejestrującej: 1. posiadać dowód zapłaty całej należności za kasę rejestrującą oraz fakturę VAT wystawioną na Twoją firmę, 2. złożyć w urzędzie skarbowym przed terminem rozpoczęcia ewidencjonowania pisemne zgłoszenie o liczbie kas rejestrujących i miejscu (adresie) ich używania do ewidencjonowania; W przypadku podatników, którzy zamierzają stosować do ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego jedną kasę rejestrującą, zgłoszenie, może być dokonane na formularzu zgłoszenia o miejscu instalacji kasy rejestrującej, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące, oraz warunków ich stosowania, określonego w załączniku nr 3 do tego rozporządzenia - jeżeli zgłoszenie to zostało złożone przed terminem obowiązkowego rozpoczęcia ewidencjonowania tych kwot. 3. rozpocząć ewidencjonowanie nie później niż w obowiązujących terminach (patrz wyżej ramka: Terminy wprowadzenia kasy rejestrującej), przy użyciu kas rejestrujących nabytych w okresie, kiedy kasy te były objęte ważnym potwierdzeniem Ministra Finansów. Zawiadomienie o liczbie kas rejestrujących ……………., data ………………….. Imię i nazwisko lub nazwa firmy: Adres: ……………………………. NIP: ……………………………… Naczelnik Urzędu Skarbowego w ……………………………….. Zgłoszenie kas rejestrujących Zgodnie z § 2 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 27 grudnia 2010 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących informuję że od …………………………. rozpoczynam ewidencjonowanie obrotu na kasie rejestrującej. Do ewidencjonowania obrotu będę używał/a ……... kasę/y rejestrującą/e. Kasa/y będzie/będą użytkowane pod adresem: …………………………….. . Podpis podatnika Definicje Fiskalizacja kasy - jednokrotna i niepowtarzalna czynność inicjującą pracę modułu fiskalnego kasy z pamięcią fiskalną kasy, zakończoną wydrukiem dobowego raportu fiskalnego (§ 1 pkt 11 rozporządzenie w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące, oraz warunków stosowania tych kas przez podatników). Jest to nieodwracalne uaktywnienie pamięci fiskalnej. Fiskalizacji dokonują służby serwisowe. Rozpoczęcie ewidencjonowania - czynność faktyczna polegająca na zaewidencjonowaniu za pomocą zafiskalizowanej kasy fiskalnej pierwszej sprzedaży podlegającej takiemu obowiązkowi. Dodatkowo podatnik musi dokonać fiskalizacji kasy i w terminie 7 dni od dnia tej fiskalizacji, dokonać jej zgłoszenia do urzędu skarbowego na specjalnym druku (określonym w załączniku nr 3 do rozporządzenia w sprawie warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące). Za nieterminowe rozpoczęcie ewidencjonowania grozi Ci: 1. utrata prawa do ulgi, 2. utrata 30% podatku naliczonego od zakupów związanych ze sprzedażą ewidencjonowaną na kasie rejestrującej – do czasu rozpoczęcia ewidencjonowania 3. sankcje karno - skarbowe. Krok. 4. Jeżeli musisz kupić kasę fiskalną, skorzystaj przynajmniej z ulgi na jej zakup Gdy spełniasz warunki możesz skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej. Przysługuje Ci ulga w wysokości 90% ceny netto (bez VAT), nie więcej niż 700 zł na każdą kasę zgłoszoną przy rozpoczęciu ewidencjonowania. VAT naliczony z tej faktury odliczasz tak, jak od innych zakupów. Sposób zwrotu ulgi jest uzależniony od tego czy jesteś czynnym podatnikiem VAT, czy zwolnionym. Jak rozliczyć zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT-7 1. Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, to rozliczasz ulgę w deklaracji VAT-7 za miesiąc, w którym rozpocząłeś ewidencjonowanie, lub za miesiące następne. Sposób rozliczenia ulgi jest uzależniony od tego: a) czy w danym okresie rozliczeniowym podatek należny od dokonanej przez Ciebie sprzedaży jest wyższy od podatku naliczonego od twoich zakupów – jeśli tak, kwotę do wpłaty pomniejszasz o przysługującą Ci ulgę. Pamiętaj, że w danym miesiącu możesz rozliczyć ulgę tylko do wysokości kwoty do wpłaty wynikającej z deklaracji. Nierozliczoną kwotę przenosisz na następny miesiąc. Kwotę odliczenia wykazuje się w deklaracji VAT-7 i VAT-7K w pozycji 56 „Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym”. b) czy też podatek należny od dokonanej przez Ciebie sprzedaży jest równy lub niższy od podatku naliczonego od twoich zakupów - jeśli tak, to do zwrotu w danym miesiącu przysługuje Ci: - 25% kwoty odpowiadającej 90% ceny jej zakupu (bez podatku), nie więcej niż 175 zł - jeżeli podatnik składa deklaracje za okresy miesięczne lub - 50% kwoty odpowiadającej 90% ceny jej zakupu (bez podatku), nie więcej niż 350 zł - jeżeli podatnik składa deklaracje za okresy kwartalne. Jan Kowalski od września br. musi rozpocząć ewidencjonowanie na kasie rejestrującej. W sierpniu br. zakupił kasę rejestrującą za cenę netto 2500 (VAT wyniósł 550 zł). W sierpniu rozpoczął ewidencjonowania i spełnił wszystkie warunki aby skorzystać z ulgi. Dlatego może zakup kasy rozliczyć w deklaracji za sierpień. W jego przypadku ulga wyniesie 700 zł, gdyż 90% z 2500 zł przekracza maksymalny limit odliczenia (czyli owe 700 zł). Zakup kasy rozlicza w deklaracji VAT-7 w następujących pozycjach: - poz. 49 – 2500 zł, - poz. 50 – 550 zł , Ponieważ VAT należny od sprzedaży dokonanej w sierpniu wyniósł 12 250 zł (poz. 46) i jest większy od VAT naliczonego od zakupów, który wyniósł 3420 zł (poz. 55), to ulgę wpisuje w poz. 56. Pan Kowalski może wpisać całą kwotę ulgi, czyli 700 zł, ponieważ nadwyżka podatku należnego od sprzedaży nad podatkiem naliczonym wyniosła 8830 zł (12 250-3420). Gdyby nadwyżka ta wyniosła przykładowo 600 zł, to w poz. 56 wpisałby tylko 600 zł. Pozostałe 100 zł rozliczyłby w deklaracji za następny miesiąc. Ostatecznie Pan Kowalski wpisuje w poz. 58 deklaracji VAT-7 (kwota do wpłaty do urzędu) – 8130 zł (8830 – 700). Jan Kowalski od września br. musi rozpocząć ewidencjonowanie na kasie rejestrującej. W sierpniu br. zakupił kasę rejestrującą za cenę netto 2500 (VAT wyniósł 550 zł). W sierpniu rozpoczął ewidencjonowania i spełnił wszystkie warunki aby skorzystać z ulgi. Dlatego może zakup kasy rozliczyć w deklaracji za sierpień. W jego przypadku ulga wyniesie 700 zł (2500 zł x 50% > 700). Zakup kasy rozlicza w deklaracji VAT-7 w następujących pozycjach: - poz. 49 – 2500 zł, - poz. 50 – 550 zł , Ponieważ VAT od sprzedaży dokonanej w sierpniu wyniósł 1850 zł (poz. 46) i jest mniejszy od VAT naliczonego od zakupów, który wyniósł 3420 zł (poz. 55), to ulgę wpisuje w poz. 59. Pan Kowalski może wpisać 25% ulgi, czyli 175 zł ponieważ rozlicza się miesięcznie. Gdyby rozliczał się kwartalnie w poz. 59 wpisałby 350 zł. Następnie wpisuje w poz. 60 (kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym) – 1745 zł [(3420-1850) + 175]. Następnie kwotę tę wykazujemy albo do zwrotu, albo do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. Pozostałą kwotę ulgi Pan Kowalski rozliczy w następnych miesiącach. 2. Jeśli jesteś podatnikiem zwolnionym z VAT – musisz złożyć wniosek o zwrot kwoty wydatkowanej na zakup kasy rejestrującej do naczelnika urzędu skarbowego. Zwrot otrzymasz na rachunek bankowy w terminie do 25 dnia od daty złożenia wniosku. Do wniosku dołącz koniecznie: 1) dane określające imię i nazwisko albo nazwę podmiotu prowadzącego serwis kas, który dokonał fiskalizacji kasy rejestrującej; 2) oryginał faktury potwierdzającej zakup kasy rejestrującej wraz z dowodem zapłaty całej należności za kasę rejestrującą; 3) informacje o numerze rachunku bankowego podatnika lub jego rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, na który należy dokonać zwrotu; 4) fotokopię świadectwa przeprowadzonej legalizacji ponownej taksometru współpracującego z kasą o zastosowaniu specjalnym służącą do prowadzenia ewidencji przy świadczeniu tych usług, w tym również zintegrowanego w jednej obudowie z kasą - w przypadku podatników świadczących usługi przewozu osób i ładunków taksówkami osobowymi i bagażowymi. Wniosek o zwrot przysługującej podatnikowi zwolnionemu z VAT kwoty z tytułu zakupu kasy rejestrującej ……………., data ………………….. Imię i nazwisko lub nazwa firmy: Adres: ……………………………. NIP: ……………………………… Naczelnik Urzędu Skarbowego w ……………………………….. WNIOSEK Na podstawie art. 111 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług – Nr 54 poz. 535 ze zm. wnoszę o zwrot przysługującej mi kwoty z tytułu zakupu kasy rejestrującej w wysokości …………………. Uzasadnienie Od dnia ………………. ewidencjonuję obrót na kasie rejestrującej. Jestem podatnikiem zwolnionym z VAT. Spełniłem/am wszystkie warunki wymagane aby skorzystać z ulgi na zakup kasy rejestrującej, tj.: - przed rozpoczęciem ewidencjonowania ………………….. złożyłem/am zawiadomienie o liczbie kas rejestrujących i miejscu ich użytkowania - …………………., w terminie 7 dni od dnia fiskalizacji kasy złożyłem/am zawiadomienie o miejscu ich/jej instalacji, - posiadam dowód zapłaty całej należności za zakup kasy rejestrującej, - ewidencjonowanie było rozpoczęte w obowiązującym mnie terminie ustawowym, - kasa rejestrująca spełnia kryteria i warunki techniczne określone w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków stosowania tych kas przez podatników. Dlatego wnoszę o zwrot o zwrot przysługującej mi kwoty z tytułu zakupu kasy rejestrującej w wysokości ………………….. Ponieważ cena zakupu kas/y bez VAT wyniosła …………….. Podpis podatnika Załączniki: - informacja o podmiocie, który dokonał fiskalizacji kasy, - oryginał faktury potwierdzającej zakup kasy wraz z dowodem zapłaty całej należności za kasę; - informacja o numerze rachunku bankowego, na który należy dokonać zwrotu; - fotokopia świadectwa przeprowadzonej legalizacji ostatecznej taksometru współpracującego z kasą o przeznaczeniu specjalnym służąca do prowadzenia ewidencji przy świadczeniu tych usług, w tym również zintegrowanego w jednej obudowie z kasą (dotyczy tylko podatników świadczących usługi taksówkowe). Kiedy będziesz musiał zwrócić otrzymaną ulgę Może się zdarzyć, że będziesz musiał zwrócić odliczone lub zwrócone Ci kwoty ulgi na zakup kas rejestrujących. Taka nieprzyjemność może Cię spotkać, gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania: 1. zaprzestaniesz ich używania, 2. nie dokonasz w obowiązującym terminie (co 24 miesiące) zgłoszenia kasy do obowiązkowego, przeglądu technicznego przez właściwy serwis, 3. zaprzestaniesz działalności, 4. sprzedasz swoje przedsiębiorstwo lub zakład (oddział), 5. naruszysz wspomniane wyżej warunki, którą dają prawo do odliczenia (np. gdy urząd ustali że kasa została wprowadzona po terminie) Krok 5. Pamiętaj na co dzień o podstawowych zasadach ewidencjonowania sprzedaży kasą rejestrującą Prowadząc sprzedaż rejestrowaną za pomocą kasy fiskalnej musisz: 1) rejestrować każdą sprzedaż i drukować przy każdej sprzedaży paragon fiskalny lub fakturę VAT, 2) wydawać kupującemu oryginał wydrukowanego paragonu, 3) sporządzać raport fiskalny dobowy po zakończeniu sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem pierwszej sprzedaży w dniu następnym, oraz miesięczny po zakończeniu sprzedaży w ostatnim dniu miesiąca, nie później jednak niż przed rozpoczęciem sprzedaży w następnym miesiącu, 4) ewidencjonować sprzedaż przy użyciu kasy rezerwowej lub zaprzestać sprzedaży gdy nie działa kasa podstawowa, a nie posiadasz kasy zapasowej, 5) wykonywać co 24 miesiące obowiązkowy przegląd techniczny kasy przez właściwy serwis, 6) drukować wszystkie emitowane przez kasę dokumenty i ich kopie na taśmie papierowej z rolki, 7) przechowywać kopie dokumentów kasowych do czasu przedawnienia zobowiązań (mija on po upływie pięciu lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Specjalny termin przechowywania przewidziano dla kopi dokumentów sporządzanych przez kasę na nośniku papierowym, potwierdzających dokonanie do dnia 31 grudnia 2011 r. sprzedaży. Dokumenty te muszą być przechowywane co najmniej 2 lata, licząc od końca roku, w którym nastąpiła ta sprzedaż. Dlatego np. rolki z paragonami za 2010 r. musisz trzymać do końca 2012 r. 8) stosować kasę wyłącznie do prowadzenia ewidencji własnej sprzedaży - nie pożyczaj nigdy i nikomu swojej kasy!! 9) nanieść na obudowę kasy w sposób trwały jej numer ewidencyjny, nadany przez naczelnika urzędu skarbowego, 10) przechowywać książkę serwisową kasy w miejscu i przez okres jej użytkowania oraz udostępniać ją na żądanie urzędu skarbowego, a także służby serwisowej. Gdy nie będziesz przestrzegał tych warunków grożą ci sankcje karno skarbowe lub utrata ulgi. Joanna Dmowska Ekspert z zakresu VAT

Przedłużony termin na integrację kas fiskalnych online z terminalem płatniczym. Ministerstwo Finansów poinformowało, że planowane jest odroczenie terminu obowiązkowej integracji kas fiskalnych online z terminalem płatniczym do 1 stycznia 2025 roku. W związku z powyższym do 31 grudnia 2024 roku wobec przedsiębiorców, którzy nie

Sprzedaję towary używane (części samochodowe), stosując procedurę VAT marża. Jestem zobowiązany do rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Jak prawidłowo ujmować na kasie fiskalnej transakcje sprzedaży podlegającej procedurze marży? Na każdej kasie w stawkach oznaczonych literowo występują stałe pozycje. Literze „A" jest przyporządkowana stawka podstawowa podatku, natomiast literom od „B" do „G" odpowiadają pozostałe obniżone stawki podatku wprowadzane na poszczególne towary i usługi oraz zwolnienie od podatku. Dlatego sprzedaży opodatkowanej w systemie VAT marża można przyporządkować kolejną wolną literę, przypisując jej stawkę 0%, przy czym nie jest to stawka podatku od towarów i usług, lecz tzw. zero techniczne. Zobacz też: Czy zakup używanej kasy rejestrującej uprawnia do odliczenia ulgi? Kasy rejestrujące nie mają możliwości odrębnego zidentyfikowania sprzedaży towarów opodatkowanych tylko od marży, czyli takich, dla których nie wyodrębnia się kwoty podatku od towarów i usług. Ponieważ nie da się wyodrębnić na kasie fiskalnej sprzedaży towarów, które podlegają opodatkowaniu tylko od marży, należy więc wykorzystać takie możliwości zaprogramowania kasy, jakie są dostępne. Na każdej kasie w stawkach oznaczonych literowo występują stałe pozycje. Literze „A" jest przyporządkowana stawka podstawowa podatku, natomiast literom od „B" do „G" odpowiadają pozostałe obniżone stawki podatku wprowadzane na poszczególne towary i usługi oraz zwolnienie od podatku. Dlatego sprzedaży opodatkowanej w systemie VAT marża można przyporządkować kolejną wolną literę, przypisując jej stawkę 0%, przy czym nie jest to stawka podatku od towarów i usług, lecz tzw. zero techniczne. Taki sposób programowania kasy i ewidencjonowania sprzedaży w systemie VAT marża uznają za prawidłowy również organy podatkowe, z Ministerstwem Finansów na czele. Zobacz też: Jakie sankcje grożą z tytułu niezgłoszenia zmiany miejsca używania kasy rejestrującej? Podstawa prawna: § 7 pkt 2 lit. c) rozporządzenia Ministra Finansów z 27 sierpnia 2013 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące - z 2013 r. poz. 1076 Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » KOMPLET: Rachunkowość Budżetowa i Poradnik Rachunkowości Budżetowej - PREMIUM - 3 miesiące

Bez względu na obrót, kasa fiskalna jest wymagana, kiedy płatność przelewem dokonywana jest za takie usługi jak sprzedaży elektroniki, części motoryzacyjnych, gazu, wyrobów jubilerskich, alkoholu, tytoniu, a także niektórych kosmetyków. Co więcej, nabijanie przelewu na kasę fiskalną jest wymogiem bez względu na wysokość

Przedsiębiorca sprzedał samochód o wysokiej wartości – kwota ta znacznie przekroczyła limit zł do zwolnienia podmiotowego. Czy w takim wypadku powinien kupić kasę fiskalną? Sprawdź, jak przepisy dot. zwolnień z kas fiskalnych w 2017 r. regulują kwestię ewidencjonowania samochodów i innych środków trwałych na kasie fiskalnej i w jakich wypadkach podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego nie utraci do niego prawa, nawet jeśli wartość auta jest wysoka. Sprzedaż dokonana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego zasadniczo powinna zostać zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Wynika to wprost z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Od powyższej zasady są jednak wyjątki – zostały one określone w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016 r. poz. 2177).W praktyce zdarza się, iż przedsiębiorca prowadzący sprzedaż wyłącznie na rzecz innych podmiotów gospodarczych sprzeda osobie fizycznej nieprowadzącej działalności lub rolnikowi ryczałtowemu np. samochód firmowy. Pojawiają się wtedy wątpliwości, czy dokonanie takiej sprzedaży wymaga od podatnika zakupienia urządzenia fiskalnego i wystawienia paragonu do danej transakcji. Kwestia ta nurtuje przedsiębiorców szczególnie wtedy, gdy wartość sprzedanego samochodu przekracza zł netto – tyle bowiem wynosi limit obrotów do zachowania prawa do zwolnienia podmiotowego z kas kasy fiskalnej w działalności wiąże się z koniecznością dopełnienia różnych formalności, złożenia we właściwym podatnikowi urzędzie skarbowym zgłoszenia o rozpoczęciu ewidencjonowania, dokonania fiskalizacji przez uprawnionego serwisanta czy złożenia w urzędzie zgłoszenia danych dotyczących kasy. Ze względu na możliwość skorzystania z ulgi do 700 zł na każde zgłoszone urządzenie fiskalne sam wydatek zwykle okazuje się mniej dotkliwy, niż wielu przedsiębiorców się spodziewa. Niewątpliwie jednak podatnicy chętnie korzystają ze zwolnień z kas, jeśli tylko przepisy dają im taką samochodu a kasa fiskalnaRozporządzenie w sprawie zwolnień z kas obowiązujące w 2017 r. przewiduje możliwość korzystania ze zwolnienia przedmiotowego dla podatników dokonujących dostawy towaru zaliczonego do środków trwałych podlegających to zostało określone w poz. 50 załącznika do rozporządzenia. Zgodnie z tą pozycją, zwolnieniu z kas podlega:50Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturąNależy przy tym podkreślić, iż z powyższego zwolnienia z kas fiskalnych można korzystać niezależnie od tego, czy dany środek trwały został przez podatnika całkowicie zamortyzowany, czy jest w trakcie również zwrócić uwagę na wymóg zawarty w powyższym zwolnieniu – aby miało ono zastosowanie, dostawa towaru musi zostać w całości udokumentowana fakturą. Niespełnienie tego wymogu pozbawiłoby podatnika prawa do zwolnienia z kasy samochodu zaliczonego przez przedsiębiorcę do środków trwałych podlegających amortyzacji nie musi więc zostać zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Zwolnienie to przysługuje niezależnie od wartości samochód został zakupiony do dalszej odsprzedaży, czy też z uwagi np. na krótki okres użytkowania nie podlegał wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych, w/w zasada nie ma zastosowania. Sprzedaż taka nie korzysta ze zwolnienia z ewidencji na kasie samochodu a zwolnienie podmiotowe z kasPodatnicy korzystający ze zwolnienia z kas, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia, czyli zwolnienia przysługującego ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów, mogą się zastanawiać, czy sprzedaż samochodu pozbawi ich do niego prawa. Dostawa towaru o wysokiej wartości – a taką może mieć sprzedawane auto firmowe – mogłaby znacznie zawyżyć obrót liczony na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z te rozwiewa § 3 ust. 4 rozporządzenia. Zgodnie z tym przepisem, na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z kas do całości obrotu nie wlicza się obrotu z czynności wymienionych w poz. 37 (dostawa nieruchomości) oraz zacytowanej wyżej poz. 50 załącznika. Dzięki temu przepisowi sprzedaż środka trwałego niezależnie od wartości nie zawyża sztucznie obrotu liczonego na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego. Podatnik dalej więc może korzystać ze zwolnienia z kasy – o ile nie wykonuje czynności wymienionych w § 4 rozporządzenia, a jego obrót z pozostałych transakcji dokonanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych nie przekroczy limitu bądź spełnia on warunki dla zachowania któregoś z pozostałych zwolnień (np. dla sprzedaży wysyłkowej lub świadczenia usług z zapłatą na rachunek).Zobacz też: Kto musi mieć kasę fiskalną w 2017 r.

Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT (Dz. U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.). Zgodnie z tym przepisem podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić

Dokonanie dostawy środka trwałego, np. samochodu firmowego osobie fizycznej, może w istotny sposób zawyżyć obrót firmy liczony na potrzeby zastosowania zwolnienia z kasy fiskalnej. Na szczęście przepisy są przychylne podatnikom w tym zakresie. Sprawdź, jak postępować w przypadku sprzedaży samochodu firmowego przy korzystaniu ze zwolnienia z kasy fiskalnej w 2018 r. Przedsiębiorcy, którzy osiągają niskie obroty ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, mogą korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Przysługuje ono na mocy § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Zgodnie w tym przepisem, kasy fiskalnej w 2018 r. nie muszą mieć podatnicy, których obrót netto ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych w poprzednim roku nie przekroczył kwoty zł. W przypadku przedsiębiorców rozpoczynających taką sprzedaż w trakcie roku, limit wylicza się w proporcji do okresu jej prowadzenia. Sprzedałem samochód – czy tracę prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej? Ze zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej w 2018 r. korzystają najczęściej podatnicy prowadzący działalność na niewielką skalę oraz tacy, dla których sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych jest marginalną częścią działalności. Wątpliwości pojawiają się przy sprzedaży osobie fizycznej środka trwałego o wysokiej wartości – najczęściej dotyczy to samochodów osobowych, rzadziej dostawczych i różnego rodzaju maszyn, urządzeń czy wyposażenia. Kwota takiej sprzedaży często nawet całkowicie przekracza limit zł do zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej. W innych wypadkach może znacznie zawyżyć obrót podatnika, przez co ma on mniejsze szanse na zachowanie prawa do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2018 r. Zdając sobie sprawę z takiego stanu rzeczy, ustawodawca już w 2015 r. wprowadził regulację, zgodnie z którą obrót ze sprzedaży samochodów firmowych, zaliczanych do środków trwałych, nie zawyża całości obrotu, liczonego na potrzeby zastosowania zwolnienia z kasy fiskalnej. W myśl § 3 ust. 4 rozporządzenia, w całości obrotu nie uwzględnia się zrealizowanego lub przewidywanego obrotu z tytułu czynności wymienionych w poz. 37 i 50 załącznika do tego aktu prawnego. W pozycjach tych znajdujemy następujące czynności: 50 Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą Zarówno nieruchomości, jak i środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne przedsiębiorstwa mogą być sprzedane osobie fizycznej. Obrót z tych czynności nie zawyża obrotu liczonego na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z kas. Należy jednak pamiętać, iż w przypadku sprzedaży samochodu firmowego warunkiem skorzystania z tej preferencji jest udokumentowanie dostawy w całości fakturą. Kiedy nie można korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej Rozpoczynając prowadzenie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych należy pamiętać, iż w niektórych przypadkach konieczne jest posiadanie kasy fiskalnej niezależnie od wysokości osiąganego obrotu. Czynności obowiązkowo rejestrowane na kasie już od pierwszej sprzedaży zostały wymienione w § 4 rozporządzenia. Wśród nich znalazła się dostawa zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, dostawa sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, a także sprzętu fotograficznego, dostawa perfum i wód toaletowych czy dostawa części do silników. Natomiast wśród usług, które muszą być rejestrowane na kasie już od pierwszej czynności, wymieniono usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne, usługi prawnicze, usługi doradztwa podatkowego, usługi naprawy pojazdów silnikowych i motorowerów, usługi związane z wyżywieniem, usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i dentystów, usługi kulturalne i rozrywkowe w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe czy usługi związane z rozrywką i rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki i sale taneczne. Terminowa instalacja kasy fiskalnej jest jednym z warunków uzyskania ulgi do 700 zł na każde urządzenie fiskalne zgłoszone przy rozpoczęciu ewidencjonowania. Warto więc dopełnić wymaganych formalności w tym zakresie. Więcej o zwolnieniach z kas fiskalnych w 2018 r. czytaj w Poradniku Kasy fiskalne Warszawa – zobacz naszą ofertę!

Sprzedaż na rzecz osób prywatnych należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej. W niektórych sytuacjach podatnicy mogą jednak skorzystać ze zwolnienia z tego obowiązku. Czy w przypadku wynajmu lokalu trzeba używać kasy fiskalnej? Sprawdź zagadnienie „najem a obowiązek posiadania kasy fiskalnej”! Kasa fiskalna – podstawowe informacje Przedsiębiorcy bardzo chętnie przy nabyciu samochodu wybierają leasing. Po zakończeniu spłat rat leasingu, podatnik ma prawo do wykupu tego przedmiotu często za cenę niższą niż cena rynkowa. Jak powinna zostać rozliczona sprzedaż pojazdu, który został wykupiony po leasingu przez nievatowca? Wykup pojazdu z leasingu operacyjnego Po zakończeniu leasingu operacyjnego, przedsiębiorca ma możliwość wykupu pojazdu na firmę lub prywatnie jako osoba fizyczna. Od tej decyzji będzie zależało dalsze rozliczenie takiego pojazdu. Wykup firmowy pojazdu, umożliwi przedsiębiorcy rozliczanie wydatków (75% kosztów eksploatacyjnych w przypadku pojazdu użytkowanego w sposób mieszany, 100% kosztów, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie firmowo) związanych z wykorzystywaniem samochodu. Wykup prywatny umożliwi przedsiębiorcy dysponowanie samochodem w majątku prywatnym. Możliwe jest również użytkowanie prywatnego pojazdu w firmie (bez konieczności przekazywania do majątku firmy jako środek trwały) oraz rozliczanie 20% kosztów eksploatacyjnych. Więcej informacji na ten temat w naszym filmie: Sprzedaż pojazdu wykupionego z leasingu na firmę Po wykupie pojazdu z leasingu operacyjnego, podatnik może nim dowolnie dysponować. Należy jednak pamiętać, że sprzedaż takiego pojazdu może powodować powstanie obowiązku podatkowego. Środek trwały Jeśli pojazd po wykupie w działalności gospodarczej został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz był użytkowany jako pojazd firmowy to jego późniejsza sprzedaż będzie rodzić obowiązek podatkowy jedynie na gruncie podatku dochodowego. Oznacza to, że zarówno w przypadku sprzedaży na rzecz firmy jak i osoby fizycznej, podatnik będzie zobowiązany do wystawienia rachunku lub faktury i rozliczenia takiej sprzedaży jako przychodu działalności. Wyposażenie lub towar handlowy Jeśli natomiast rzeczony pojazd nie był środkiem trwałym w firmie to jego sprzedaż może generować szersze konsekwencje podatkowe. W myśl ust. 13 pkt 1 lit. b tiret trzeci ustawy o VAT, sprzedaż używanych pojazdów, które nie zaliczają się do środków trwałych jest wyłączona spod zwolnienia podmiotowego. Oznacza to, że podatnik zwolniony z VAT, chcąc sprzedać pojazd będący wyposażeniem firmy lub jego towarem handlowym, zobowiązany będzie do rejestracji jako czynny podatnik VAT. Rejestracji należy dokonać przed wykonaniem pierwszej takiej sprzedaży oraz wystawiając fakturę sprzedaży na taki pojazd należy doliczyć podatek VAT. Sprzedaż pojazdu a kasa fiskalna Sprzedaż środków trwałych na rzecz osób fizycznych została zwolniona z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Ze zwolnienia można skorzystać również wtedy, gdy podatnik ewidencjonuje już obrót na kasie rejestrującej. Natomiast sprzedaż pojazdu jako towaru handlowego obliguje już do rejestracji takiej dostawy na kasie fiskalnej, jeśli odbywa się ona na rzecz osoby prywatnej. Istnieje szereg zwolnień z ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej mogą skorzystać podatnicy, których obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie przekroczył 20 000 zł. Jeśli sprzedaż jest dokonywana na rzecz osoby fizycznej, a przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia ewidencjonowania na kasie fiskalnej to na życzenie klienta musi on wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż. W przypadku braku takiej prośby ze strony klienta należy prowadzić ewidencję sprzedaży bezrachunkowej. Sprzedaż pojazdu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może również dokonać wykupu pojazdu z leasingu do majątku prywatnego. Należy jednak pamiętać, że zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT, źródłem przychodu jest odpłatne zbycie innych rzeczy, jeżeli nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. W takim przypadku, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 miesięcy od miesiąca następnego po miesiącu wykupu będzie należało wykazać przychód w majątku prywatnym. Przykład 1: Pan Andrzej prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i w styczniu 2019 roku zakończył leasing operacyjny samochodu osobowego i wykupił go prywatnie. Samochód był używany przez Pana Andrzeja prywatnie, po czym w grudniu 2020 roku postanowił go sprzedać. Sprzedaż tego samochodu nie będzie rodziła obowiązków podatkowych w jego działalności, ponieważ pojazd został wykupiony do majątku prywatnego, a ponieważ sprzedaż nastąpiła po upływie 6 miesięcy od wykupu, nie będzie to stwarzało obowiązku wykazania przychodu w majątku prywatnym Pana Andrzeja. Przykład 2: W marcu 2020 roku Pani Halina wykupiła samochód, który leasingowała w swojej firmie. Pojazd został wykupiony do majątku prywatnego Pani Haliny sprzedany w kwietniu tego samego roku. Pojazd nie był używany w działalności, dlatego Pani Halina powinna jedynie wykazać przychód ze sprzedaży takiego pojazdu w swoim zeznaniu rocznym w punkcie “Inne Źródła”. Podsumowanie Kiedy zbliża się termin wykupu pojazdu z leasingu operacyjnego, warto zastanowić się w jaki sposób chcemy dalej posługiwać się takim pojazdem, ponieważ każda decyzja może mieć swoje konsekwencje podatkowe. Poniżej tabela podsumowująca treść artykułu: Wykup pojazdu z leasingu Prywatny Firmowy działanie skutek działanie skutek sprzedaż do 6 miesięcy od wykupu obowiązek wykazania przychodu w majątku prywatnym sprzedaż środka trwałego z działalności należy wystawić dokument sprzedaży oraz wykazać w działalności gospodarczej. Brak obowiązku rejestracji do VAT sprzedaż po upływie 6 miesięcy od wykupu brak obowiązku opodatkowania przychodu prywatnie Sprzedaż towaru handlowego/wyposażenia na rzecz innej firmy wymaga rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz naliczenia VAT przy sprzedaży Należy wystawić fakturę VAT, a co za tym idzie naliczyć podatek VAT oraz wykazać przychód Sprzedaż towaru handlowego/ wyposażenia na rzecz osoby fizycznej wymaga rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz naliczenia VAT przy sprzedaży w przypadku posiadania kasy fiskalnej należy wystawić paragon w przypadku korzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej należy upewnić się, że limit zwolnienia nie zostanie przekroczony oraz wystawić fakturę imienną lub prowadzić ewidencję sprzedaży bezrachunkowej Dowiedz się więcej, jak rozliczyć sprzedaż samochodu osobowego na gruncie podatku VAT

Sprzedaż samochodu a procedura VAT marża. Zmiana podejścia na przestrzeni lat Ustawa o VAT nigdy nie zawierała jasnego, precyzyjnego ograniczenia, które uniemożliwiałoby zastosowanie procedury VAT marża w przypadku odsprzedaży samochodów firmowych przez przedsiębiorstwa (jeśli nie zostali oni wpisani do CEIDG jako handlujący

Prowadząc firmę świadczącą usługi wyłącznie dla firm trzeba pamiętać, że transakcje zawierane z osobami fizycznymi mogą spowodować konieczność instalacji kasy rejestrującej. Czy jednorazowa transakcja typu sprzedaż auta należącego do środków trwałych firmy wymaga skorzystania z kasy fiskalnej? Incydentalna sprzedaż środków trwałych firmy a konieczność posiadania kasy rejestrującej Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna - wyłącznie na rzez podmiotów gospodarczych. W czerwcu 2014 r. sprzedałem samochód osobowy będący środkiem trwałym w prowadzonej działalności gospodarczej osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (cena sprzedaży: 39 000 zł). Nie prowadzę żadnej sprzedaży dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej poza tą jedną transakcją. Świadczę usługi wyłącznie dla firm. Czy w związku z incydentalną sprzedażą samochodu osobowego i przekroczeniem limitu 20 000 zł powinienem zainstalować kasę fiskalną? Nie, przekroczenie limitu uprawniającego do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej z powodu jednorazowej sprzedaży samochodu osobowego nie oznacza, że powstanie obowiązek instalacji kasy fiskalnej. Co prawda utracił Pan prawo do zwolnienia z obowiązku rejestracji obrotu przy użyciu kasy rejestrującej (spowodowane sprzedażą samochodu osobowego za kwotę 39 000 zł), jednak nie musi Pan instalować kasy, ponieważ nie będzie Pan dokonywać sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Na podstawie § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie później jednak niż do dnia 31 grudnia 2014 r. podatników, u których kwota obrotu realizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli kwota obrotu z tego tytułu nie przekroczyła, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Zobacz też: Czy sprzedaż samochodu oznacza utratę prawa do zwolnienia z VAT Zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczył obrót realizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w kwocie 20 000 zł. Ze względu na przekroczenie obrotu w wysokości 20 000 zł utracił Pan więc prawo do zwolnienia z ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W konsekwencji obowiązany jest Pan obecnie do zaewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej, każdej sprzedaży nieobjętej zwolnieniem przedmiotowym z obowiązku ewidencjonowania. Jeżeli jednak nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub na rzecz rolników ryczałtowych, nie wystąpi również obowiązek ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej. Skoro nie zamierza Pan - jak wskazano w pytaniu - dokonywać sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, to jednorazowa sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochodu używanego w prowadzonej działalności gospodarczej, nie spowoduje obowiązku instalacji kasy rejestrującej. Jednak rozpoczęcie ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących powinno nastąpić z chwilą dokonania ewentualnej kolejnej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub na rzecz rolników ryczałtowych. Takie stanowisko znajduje potwierdzenie w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 8 kwietnia 2014 r. (sygn. IPTPP4/443-70/14-2/JM). PODSTAWA PRAWNA: • art. 7 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; z 2014 r. poz. 312 Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Polski Ład. Ściąga dla przedsiębiorców, księgowych, kadrowych (PDF)

Gdy sprzedaż samochodu odbywa się w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym dokonano wykupu z leasingu, można pominąć księgowania na koncie 33. Wtedy zakup pojazdu jest odnoszony na podstawie faktury bezpośrednio na konto 73-1 lub 76-1. Takie rozwiązanie powinno wynikać z zasad rachunkowości.

Chciałbym w ramach działalności nierejestrowanej sprzedawać tylko przez Internet plastikowe zawiasy do podłokietnika samochodowego (własnej produkcji) a także lusterka do obserwacji dziecka w samochodzie. Czy przy sprzedaży tego typu rzeczy wymagana jest kasa fiskalna? Odpowiedź Chciałbym w ramach działalności nierejestrowanej sprzedawać tylko przez Internet plastikowe zawiasy do podłokietnika samochodowego (własnej produkcji) a także lusterka do obserwacji dziecka w samochodzie. Czy przy sprzedaży tego typu rzeczy wymagana jest kasa fiskalna?POLECAMY daniem Redakcji wyszczególnione przez Czytelnika towary nie zostały wymienione w grupowaniu PKWiU zatem mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego oraz przedmiotowego określonego pod poz. 36 załącznika do rozporządzenia ws. zwolnień z ewidencjonowania po spełnieniu opisanych w nim warunków. Uzasadnienie Na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zwolnieni z tego obowiązku, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2021 r. są podatnicy rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2018 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywany przez nich obrót z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Jest to zwolnienie podmiotowe ze względu na określony rozporządzeniem limit obrotów. Zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczy wskazany obrót (§ 5 ust. 2 rozporządzenia). Poza zwolnieniem podmiotowym podatnicy wykonujący niektóre czynności mogą korzystać także ze zwolnienia przedmiotowego. I tak, na mocy § 2 w/w rozporządzenia zgodnie z poz. 36 załącznika zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania: dostawę towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres). Jednakże zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 1 lit. g ww. rozporządzenia zwolnień z obowiązku ewidencjonowania nie stosuje się w przypadku dokonywania dostaw części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia ze względu na limit obrotów zwolnienie to traci moc z chwilą wykonania czynności, o której mowa w § 4 (§ 5 ust. 7 rozporządzenia). W przypadku gdy przepisy przewidują różne terminy utraty zwolnień, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2, zwolnienia te tracą moc w terminie najwcześniejszym (§ 5 ust. 8 ww. rozporządzenia). Zatem, sprzedając towary określone w § 4 rozporządzenia Czytelnik nie może korzystać z żadnych zwolnień podmiotowo – przedmiotowych. Sprzedaż akcesoriów samochodowych zasadniczo nie może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie. Już pierwsza taka sprzedaż na rzecz osoby prywatnej lub rolnika ryczałtowego musi zostać zarejestrowana przy jej zastosowaniu. Dlatego w opisywanej sytuacji tak istotne jest dokonanie prawidłowej klasyfikacji sprzedawanych towarów. Przedsiębiorcy są obowiązani są do samodzielnego ustalenia numeru PKWiU głównie dla celów podatkowych. Ustalenie prawidłowej klasyfikacji jest o tyle ważne, że ma istotny wpływ zarówno na zastosowanie odpowiedniej stawki VAT jak równi... Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów Sprawdź Co istotne, aby móc ewidencjonować sprzedaż na rezerwowej kasie fiskalnej musi znajdować się ona w tym samym miejscu, co kasa podstawowa. Awaria kasy fiskalnej a brak urządzenia rezerwowego W sytuacji, kiedy podatnik nie posiada kasy rezerwowej zobowiązany jest do zaprzestania dokonywania sprzedaży na okres, w którym urządzenie to Umowa komisu jest umową opisaną i uregulowaną przez Kodeks Cywilny. W przypadku umowy komisu przyjmujący zlecenie = KOMISANT zobowiązuje się za wynagrodzeniem = PROWIZJĄ w zakresie swojego przedsiębiorstwa do sprzedaży rzeczy ruchomych na rachunek dającego zlecenie = KOMITENTA lecz w imieniu własnym. Mamy tu do czynienia zatem z dwoma umowami: umowa w ramach której komisant podejmuje się dokonania określonych we własnym imieniu, lecz na rzecz komitenta, określonych czynności, umowa sprzedaży rzeczy ruchomej stanowiącej przedmiot umowy. W przypadku prowadzenia komisu przepisy podatkowe: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, nie przewidują obowiązku prowadzenia dodatkowych ewidencji. Prowadzący komis – KOMISANT Przychód – obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego. Przychód powstaje w dacie wydania towaru nabywcy. Przychodem komisanta jest kwota prowizji. Jeżeli do transakcji została wystawiona faktura VAT lub faktura VAT-marża, to przychód należy zaksięgować na jej podstawie. Po wystawieniu takiej faktury w serwisie, należy skorygować przychód wykazany w KPiR do kwoty prowizji. 1 opcja: kiedy dla klienta nie wystawiono faktury ani innego dokumentu sprzedaży. W podatku dochodowym wartością przychodu jest prowizja w dacie wydania towaru, (bądź otrzymania zapłaty za towar jeżeli miała miejsce wcześniej) prowizje wykazujemy przez Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. 2 opcja: dla sprzedaży wystawiono w serwisie fakturę, fakturę VAT marża bądź sprzedaż była nabita na kasę fiskalną wystawiona faktura jak i zaksięgowany przez opcję Kasa fiskalna > + Wydruk dobowy raport z kasy pokażą niewłaściwe wysokości przychodu w KPiR, w związku z powyższym wartość będącą różnicą między wartością faktury, paragonu a prowizją dodajemy do serwisu przez opcję: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. 3 opcja: konto w serwisie jest zintegrowane z drukarką fiskalną. Wystawiający paragony poprzez integrację z drukarką fiskalną po kliknięciu na ikonę Kasa fiskalna > Importuj wydruk dobowy ma możliwość automatycznego pobrania raportów dobowych z posiadanego urządzenia fiskalnego. Pobrane raporty automatycznie zaksięgują się w serwisie. Z uwagi na to, iż raporty nie odzwierciedlają rzeczywistej wartości przychodu komisanta, wartość będącą różnicą między wartością paragonu a prowizją dodajemy do serwisu przez opcję: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. Koszt Towar oddany w komis nie jest własnością sprzedającego i nie jest wykazywany KPIR, otrzymana faktura od komitenta nie jest wykazywana w księgowości firmy. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT Komisant, co do zasady, wykazuje obowiązek podatkowy z chwilą wydania towaru (bądź też otrzymania całości lub części zapłaty – jeżeli zapłatę otrzyma przed wydaniem towaru). Dla firmy komisant wystawia fakturę na zasadach ogólnych. Gdy nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności, fakturę wystawia się tylko na jej żądanie. Podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest kwota należna z tytułu dostawy towarów kupującemu, pomniejszona o kwotę podatku. 1 opcja: kiedy dla klienta nie wystawiono faktury ani innego dokumentu sprzedaży. W dacie wydania towaru klientowi (bądź otrzymania zapłaty za towar jak miała miejsce wcześniej) wykazujemy sprzedaż do VAT w wartości otrzymanej za towar od klienta, w serwisie „Faktury” > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT > Licz od wybieramy „brutto”. Podajemy kwotę przy odpowiedniej stawce VAT, Wpis do KPiR > Brak wpisu do KPiR. Faktury 2 opcja: dla sprzedaży wystawiono w serwisie fakturę, fakturę VAT marża bądź sprzedaż była nabita na kasę fiskalną, lub zaimportowano raport dobowy z drukarki fiskalnej. W przypadku, gdy została wystawiona faktura w serwisie, podatek VAT rozliczy się poprawnie. Po zaksięgowaniu raportu z kasy również VAT będzie wykazany w poprawnej wysokości. Odliczenie VAT z faktury zakupu wystawionej przez komitenta Komisant, który otrzyma fakturę od komitenta jeszcze przed sprzedażą towaru i przed przekazaniem należności komitentowi, nie ma prawa do odliczenia wykazanego w niej podatku naliczonego. Warunkiem odliczenia VAT naliczonego przez komisanta jest bowiem to, aby po stronie komitenta powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej transakcji. W dacie zapłaty komitentowi za towar księgujemy FV zakupu przez Ewidencje > Ewidencje zakupów VAT > dodaj pozycję ewidencji zakupów VAT. Oddający towar do komisu – KOMITENT Obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego Przychód powstaje z chwilą przeniesienia przez komisanta na komitenta korzyści majątkowych uzyskanych od osoby trzeciej (nabywcy), w wyniku sprzedaży oddanej w komis rzeczy. Podsumowując oznacza to, iż przychód powstanie w dacie, kiedy komisant otrzyma zapłatę za wydany towar. W przypadku płatnika VAT-u kwota przychodu oczywiście zostanie pomniejszona o podatek VAT. 1 opcja: Kiedy dla klienta nie wystawiono faktury ani innego dokumentu sprzedaży: Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. 2 opcja: Komitent wystawił w serwisie fakturę dla komisu w dacie wydania towaru: Faktura wystawiona w serwisie zostanie wykazana jako przychód w KPiR w dacie dostawy z dokumentu, nie jest to poprawne, gdyż przychód powinien być wykazany w KPIR w dacie kiedy komitent otrzyma zapłatę za sprzedany klientowi komisu towar. Z uwagi na to w serwisie mogą być konieczne dodatkowe wyksięgowania i księgowania w dacie przekazania do komisu: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług, w dacie otrzymania zapłaty: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy dodatnią wartość zwiększenia > wpis do KPiR > Wartość sprzedanych towarów i usług. Koszt w KPiR Z uwagi na to, iż cała otrzymana kwota od nabywcy jest przychodem komitent rozlicza w kosztach firmy prowizję pobraną przez komisanta. Prowizja wynika z umowy komisu i na podstawie umowy w dacie osiągnięcia przychodu będzie wykazywana jako koszt. W serwisie ujmujemy daną kwotę przez Wydatki > Dodaj wydatek > Dowód księgowy > Wpis do KPiR > Pozostałe wydatki. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT Komitent wystawia fakturę nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy (bądź otrzymano całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy). Faktura nie może być wystawiona wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy (bądź otrzymaniem przed dokonaniem dostawy całości lub części zapłaty). Obowiązek podatkowy powstaje co do zasady w dacie uregulowania należności z tytułu wystawionej faktury. W serwisie wystawiamy fakturę przez opcję Faktury > Wystaw inną > pozostałe rodzaje > Faktura krajowa do szczególnej metody kasowej > Typ rozliczenia > Usługi komisu. Wystawiona faktura, do momentu wprowadzenia pozycji „otrzymana zapłata”, nie jest wykazywana w Ewidencji sprzedaży VAT, a co za tym idzie nie zostaje rozliczona w pliku JPKV7/K. Podczas generowania pliku JPKV7/K serwis wyświetli listę faktur, do których jeszcze nie wprowadzono informacji o „otrzymanej zapłacie” lub wprowadzono zapłatę na kwotę mniejszą niż wynika to z faktury. Więcej o rozliczeniu faktury krajowej do szczególnej metody kasowej. Zastosowania procedury VAT marża przez prowadzącego komis Procedura VAT marża dotyczy jedynie towarów używanych, czym są towary używane definiuje art. 120 ust. 1 pkt. 4 ustawy o VAT. Procedura marży polega na szczególnej formie opodatkowania, w której podstawą opodatkowania jest marża. Marża to kwota stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia pomniejszoną o kwotę podatku VAT. Ustawa o VAT jednoznacznie określa od jakich podmiotów musi być kupiony towar, by móc zastosować daną procedurę, w skrócie jeżeli na dokumencie zakupu sprzedawca nie naliczy VAT, bo będzie podmiotem zwolnionym z VAT-u bądź sama dostawa podlegałaby pod zwolnienie, wtedy dla określonego towaru można zastosować procedurę VAT marży. Reasumując: biorący w komis towar od osoby fizycznej czy od firmy zwolnionej z VAT, może zastosować daną procedurę dla sprzedawanych towarów używanych. Przy sprzedaży towarów używanych przedsiębiorca musi dla danego typu sprzedaży prowadzić dodatkową ewidencję, na podstawie której ustalana jest marża, która służy do wyliczenia VAT-u od sprzedaży. Pobierz wzór ewidencji. Rozliczenie VAT na podstawie prowadzonej ewidencji w serwisie Prowadzący komis na podstawie sporządzonej ewidencji towarów używanych doda podatek VAT i kwotę netto VAT przez opcję: Ewidencje > Ewidencje sprzedaży VAT > dodaj pozycję ewidencji sprzedaży VAT. Rozliczenie VAT i PIT w przypadku wystawienia faktury w W IFI jest opcja wystawienia faktury VAT marża przez opcję Faktury > Faktury VAT marża > Faktura VAT marża > Typ sprzedaży > Procedura marży – towary używane. Należy pamiętać, że wystawiona faktura zaksięguje się w Ewidencji sprzedaży jak i KPiR. W podatku VAT, przy założeniu wystawiania dla każdej sprzedaży w procedurze marży faktur w serwisie, wartość podatku VAT będzie poprawnie rozliczona. Przedsiębiorca wystawiający sporadycznie faktury VAT marża, który księguje sprzedaż głównie na podstawie Ewidencji sprzedaży dla VAT marży powinien pamiętać, by omyłkowo nie zaksięgować dwukrotnie tej samej wartości w Ewidencji sprzedaży VAT. Każda faktura VAT-marża wystawiona w serwisie zaksięguje się w ewidencji sprzedaży VAT. W związku z powyższym księgując wartość sprzedaży na podstawie Ewidencji dla marży należy sprzedaż ująć w niższej wartości, pomniejszonej o wartość już rozliczonych faktur. W podatku dochodowym przychodem prowadzącego komis jest prowizja. Po wystawieniu faktury VAT marża w serwisie do KPiR zaksięguje się wartość brutto jaką zapłacił klient za towar pomniejszona o podatek VAT. Wskazana kwota wartościowo znaczenie odbiega od wartości przychodu komisanta. W związku z powyższym różnicę między prowizją komisanta a zaksięgowaną kwotą należy dodać do serwisu jako: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPIR > Wartość sprzedanych towarów i usług. Marża a kasa fiskalna Sprzedaż w ramach procedury marży na kasie zostaje zaprogramowana przez serwisanta pod pozycją zwaną „zerem technicznym”. W przypadku marży jest to umowna stawka na potrzeby ewidencjonowania obrotów sprzedaży towarów używanych w ramach procedury marży przypisana do stawki 0%. Rozliczający się w serwisie komisant nie księguję w tym przypadku raportów z kasy, wartości do VAT dodaje na podstawie prowadzonej ewidencji dla marży, przychód do KPiR w wysokości umownej prowizji wykazuje również w oderwaniu od raportów dobowych. Wartość obrotu na podstawie Ewidencji dla marży dodajemy przez opcję: Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT > Wpis do KPiR > brak wpisu do KPiR. Wartość przychodu do podatku dochodowego wykazujemy przez: Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT. Integracja z drukarką fiskalną a rozliczenie marży w sprzedaży komisowej Na koncie zintegrowanym z drukarką fiskalną, gdzie firma sprzedaje jedynie towary w procedurze VAT marża, sugerowane jest nieimportowanie raportów dobowych z drukarki, jedynie wystawianie paragonów przez opcję Kasa fiskalna > +Paragon. Paragony nie zostaną wykazane jako przychód, wykazanie przychodu do PIT i obrotu do VAT należy wykazać przez wyżej wymienione ścieżki księgowania. Klienci, którzy zdecydują się importować raport z kasy przykładowo, z uwagi na posiadanie również sprzedaży opodatkowanej stawką 23%, księgują raport z kasy poprzez Kasa fiskalna > Importuj wydruk dobowy. Sprzedaż dotycząca marży zostanie wykazana przy stawce 0%. Po zaimportowaniu raportu należy pamiętać o stosownych wyksięgowaniach mających na celu wykazanie poprawnej wartości w KPiR jak i Ewidencji sprzedaży VAT. Dla podatku dochodowego różnicę między prowizją komisanta a zaksięgowaną kwotą należy dodać do serwisu jako: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT > w kwocie podajemy ujemną wartość zmniejszenia > Wpis do KPIR > Wartość sprzedanych towarów i usług. Podatek VAT dla procedury marża tzw. „zero techniczne” Wartość raportu zaimportowana przy stawce 0% nie powinna być wykazana w Ewidencji sprzedaży VAT, w związku z czym wartość należy wyksięgować, ponadto należy wykazać poprawną wartość podatku VAT i netto VAT dla marży. Danych operacji dokonuje się przez opcję: faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT > Wpis do KPiR > brak wpisu do KPiR. Przykład: Cena nabycia – 300 zł, cena sprzedaży – 500 zł, marża – 200 zł, wartość netto dla VAT 162,60 zł, wartość podatku VAT – 37,40 zł. Na kasie fiskalnej zostanie nabite 500 zł, które po zaimportowaniu raportu z kasy fiskalnej w serwisie zostanie wykazane przy stawce 0%. W Ewidencji Sprzedaży VAT powinno być zaś wykazane netto 162,60 zł i VAT 37,40 zł. W związku z powyższym należy dokonać przeksięgowań. Korekta zapisu nastąpi przez księgowanie przez opcję Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT. Podatek VAT dla pozostałej sprzedaży opodatkowanej Wartość zaimportowanego raportu dla podatku VAT zostanie wykazana w prawidłowej wysokości i nie należy tutaj dokonywać żadnych wyksięgowań.

Zgodnie z tym przepisem, w przypadku sprzedaży opodatkowanej na zasadzie marży sprzedawca ma przyporządkować dowolną literę za wyjątkiem A (przeznaczonej dla stawki 23%), wartości 0% (tzw. zero techniczne). Przyporządkowanie odpowiedniej litery dla tego rodzaju sprzedaży odnotowuje serwisant w książce kasy.

Obowiązek posiadania kasy fiskalnej zasadniczo dotyczy wszystkich podatników prowadzących sprzedaż swoich towarów bądź usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, co wprost wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Minister finansów w drodze rozporządzenia może jednak zwolnić niektórych podatników i niektóre czynności z obowiązku ewidencjowania sprzedaży na urządzeniach fiskalnych (art. 111 ust. 8 ustawy o VAT). Praktyką Ministerstwa Finansów jest wydawanie rozporządzeń na określony i względnie krótki okres (zazwyczaj rok). Od 1 stycznia 2018 r. obowiązuje rozporządzenie z 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (DzU poz. 2454; dalej: rozporządzenie), które zastąpiło rozporządzenie z 16 grudnia 2016 r. o tej samej nazwie. Do treści nowego rozporządzenia dodano przykładowo trzy duże grupy czynności, których wykonywanie pozbawia podatnika prawa do skorzystania ze zwolnień (wyłączono usługi związane z rozrywką i rekreacją). Charakter czynności lub obrót Pomimo stopniowego likwidowania ulg, rozporządzenie wciąż przewiduje zwolnienia, w tym: - przedmiotowe (związane z charakterem świadczonych czynności), - podmiotowe (dotyczące przede wszystkim nowych przedsiębiorców oraz podmiotów wykazujących niski roczny obrót), - mieszane, przedmiotowo-podmiotowe. Rozporządzenie wymienia też czynności, które bez względu na cechy świadczącego je podmiotu nie mogą korzystać z żadnych preferencji w powyższym zakresie (por. § 4 rozporządzenia). Podstawowe zwolnienie pozwala podatnikowi nie stosować kas fiskalnych ze względu na wykazywany niski obrót roczny, ograniczony limitem 20 000 zł. Stosownie do § 3 ust. 1 rozporządzenia, zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do 31 grudnia 2018 r., podatników, u których obrót zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, jeżeli obrót z tego tytułu nie przekroczył, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Zasadniczo zatem powyższe zwolnienie (lecz także zwolnienia jemu pochodne, określone dalej w § 3 rozporządzenia) dotyczy nowo powstałych podmiotów lub przedsiębiorców małych, wykazujących niski obrót roczny (nieprzekraczający 20 000 zł). W odniesieniu do pozostałych przedsiębiorców, większego znaczenia nabiera katalog zwolnień przedmiotowych stanowiący załącznik do rozporządzenia. Wykonywanie czynności wymienionych w załączniku jest zwolnione z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym i, co istotne, w ich przypadku nie ma znaczenia wysokość obrotu osiągniętego przez podatnika. Oznacza to, że z samego tytułu wykonywanych czynności podatnik ma prawo do zwolnienia ze stosowania kas rejestrujących. Może mieć to związek z samą sprzedażą danej kategorii towarów lub usług (część I załącznika), bądź sprzedażą dotyczącą szczególnych, wymienionych czynności zwolnionych ze stosowania kas rejestrujących bez względu na charakter działalności gospodarczej podatnika (część II załącznika). Dla kogo preferencja Na szczególną uwagę zasługuje jedno z popularniejszych zwolnień, mające związek z metodami płatności za świadczone usługi bądź sprzedawane towary (poz. 38 i 39 załącznika do rozporządzenia). Każdy przedsiębiorca może stosować zwolnienie z kas rejestrujących, jeżeli w swojej działalności gospodarczej, przy spełnieniu przesłanek opisanych poniżej, przyjmuje płatności w formie bezgotówkowej, a działalność ta nie znajduje się w katalogu czynności, dla których zwolnień z obowiązku ewidencjonowania nie stosuje się (§ 4 rozporządzenia). Możliwość korzystania z powyższego zwolnienia zależy od indywidualnych okoliczności, co oznacza, że w każdym przypadku należy wykazać spełnienie następujących przesłanek (wynikających z poz. 38 załącznika- w przypadku dostawy towarów, bądź poz. 39 – w przypadku świadczenia usług): 1. Dostawa towarów realizowana jest w systemie wysyłkowym bądź usługa świadczona jest na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych. 2. Pełna wpłata za towar bądź usługę następuje za pośrednictwem poczty, banku, lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (na rachunek bankowy podatnika lub rachunek podatnika w SKOK, której jest członkiem). 3. Wpłata została należycie udokumentowana, tak aby z dokumentacji jednoznacznie wynikało, której transakcji (i którego odbiorcy) dotyczy dana płatność. 4. Przedmiotem świadczenia nie są usługi wymienione w § 4 rozporządzenia. Niespełnienie któregokolwiek z tych warunków sprawia, że sprzedaż powinna zostać zarejestrowana na kasie. Co do zasady, świadczenie usług z zapłatą na rachunek bankowy podatnika nie musi być rejestrowane na urządzeniu fiskalnym, jednak w razie przyjęcia zapłaty w gotówce sprzedaż taka powinna zostać zaewidencjonowana. W praktyce przedmiotem najczęstszych wątpliwości podatników jest rozumienie i stosowanie przesłanki dotyczącej przyjmowania zapłaty za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK-u, w przypadku, gdy wykorzystują oni najpopularniejsze metody płatności – przelew bankowy, zapłatę kartą, bądź system płatności on-line (pośrednictwo operatora). Przelew Przyjmowanie płatności w drodze przelewów bankowych pozwala na zastosowanie omawianego zwolnienia, co wprost potwierdzają organy podatkowe (np. interpretacja Izby Skarbowej w Katowicach z 17 kwietnia 2015 r., IBPP3/4512-93/15/AŚ). Ze specyfiki przelewu bankowego wynika bowiem, że płatność dokonywana jest za pośrednictwem banku i może być z łatwością przypisana do danej transakcji (oraz danego kontrahenta), np. poprzez zindywidualizowany numer transakcji lub odbiorcy, ujawnione przez odbiorcę dane (w tym tytuł przelewu), czy poprzez wniesienie opłaty na indywidualne, dedykowane danemu kontrahentowi konto bankowe. W każdym przypadku podatnik musi jednak posiadać dowody, z których jednoznacznie będzie wynikało, jakiej czynności dana zapłata dotyczyła. Przykład Organ podatkowy zgodził się z wnioskodawcą, że praktyka rejestrowania płatności na oddzielnych kontach księgowych, która umożliwia identyfikację zarówno transakcji, jak i danego kontrahenta pozwala na zastosowanie zwolnienia z kas. Podatnik wyjaśnił przy tym, że świadczone usługi są dokumentowane fakturami. Nie ma więc przeszkód do stosowania zwolnienia z kas fiskalnych, jeśli płatności uiszczane są w drodze przelewów bankowych. Należy jednak mieć na uwadze konieczność skrupulatnego i precyzyjnego dokumentowania płatności dla celów dowodowych (por. interpretację Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 19 grudnia 2017 r., Przesłanka dotycząca obowiązków dokumentacyjnych jest szczególnie akcentowana w przypadku przyjmowania płatności w systemie płatności on-line. System on-line W odróżnieniu od klasycznego przelewu bankowego, przy realizacji takiej płatności uczestniczy podmiot trzeci (operator płatności), a więc przelew nie trafia bezpośrednio na konto podmiotu świadczącego usługę (dostawcy towaru). W praktyce najczęstszym rozwiązaniem jest stosowanie przelewów zbiorczych, polegających na tym, że zgromadzone od odbiorców usług środki operator przelewa na rachunek faktycznego sprzedawcy usług lub towarów raz na kilka dni. Oznacza to, że przelew nie pozwala na indywidualne zidentyfikowanie poszczególnych płatności, dlatego w celu właściwego udokumentowania transakcji potrzebne jest stosowanie dodatkowego systemu (metod) ewidencjonowania wpłat. W tym kontekście podatnicy przyjmują różne praktyki. Przykład W interpretacji z 30 września 2015 r. (IPPP2/4512-695/15-2/KOM), wnioskodawca wskazał, że przelewom otrzymywanym od pośredników towarzyszy indywidualny „identyfikator", który pozwala przypisać wpłaty do danego odbiorcy. Ponadto, sprzedawca otrzymuje od pośrednika okresowe zestawienie wpłat, a sam niezależnie prowadzi własną ewidencję sprzedażową. Fiskus uznał takie rozwiązanie za pozwalające stosować zwolnienie z ewidencji na kasie fiskalnej. Podobnie organy aprobują system dokumentacji stosowany przy zakupach przez portal aukcyjny (Allegro) z płatnościami realizowanymi przez pośrednika (PayU). Każdy klient staje się tu unikalnym użytkownikiem, a w danych transakcji potwierdzany jest przedmiot umowy, cena indywidualna transakcji, cena jednostkowa i inne dane identyfikujące (w tym imię i nazwisko kupującego; por. interpretację Izby Skarbowej w Warszawie z 26 lutego 2015 r., IPPP2/443-1242/14-2/RR). W przypadku zapłaty on-line, podobnie jak przy klasycznym przelewie bankowym, nie ulega wątpliwości, że transfer środków pieniężnych dokonany przy udziale operatora spełnia przesłankę zapłaty za pośrednictwem banku, o której mowa w poz. 38 i 39 załącznika do rozporządzenia. Jak wskazują organy podatkowe, przemawia za tym wykładnia celowościowa, ponieważ obowiązkiem ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej na podstawie rozporządzenia objęta jest przede wszystkim sprzedaż detaliczna w żaden inny sposób nieudokumentowana. Natomiast w przypadku płatności on-line, każda sprzedaż pozostawia po sobie ślad w postaci wpływu na konto sprzedającego w związku ze wcześniejszą sprzedażą . Karta płatnicza O ile zatem zasadność stosowania zwolnienia z kas rejestrujących, gdy płatność następuje w drodze przelewu bankowego lub poprzez płatność on-line nie jest kwestionowana przez organy, tak możliwość skorzystania z omawianego zwolnienia, gdy zapłata następuje przy wykorzystaniu kart płatniczych, dotychczas nie była oceniana jednoznacznie. W niektórych interpretacjach można odnaleźć restrykcyjny pogląd, jakoby płatność kartą płatniczą (kredytową, debetową) należało traktować na równi z płatnością gotówką (bez względu, czy to płatność internetowa, czy płatność w terminalu płatniczym; por. interpretację Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 25 kwietnia 2017 r., Stanowisko to jest jednak kontrowersyjne – szczególnie z uwagi na fakt, że odpowiadając na zapytania podatników organy bliżej nie uzasadniają, dlaczego zapłatę kartą należy zrównać z zapłatą w gotówce. Na to, że płatności kartą nie należy traktować na równi z zapłatą gotówką, wskazują zarówno nowsze wypowiedzi organów interpretacyjnych, jak i judykatura sądów administracyjnych. Przykład W stanie faktycznym dotyczącym sprzedaży za pośrednictwem sklepu internetowego, organ zgodził się z podatnikiem, że stosując metodę płatności kartą, gdzie dochodzi do ściągnięcia środków z karty klienta przy udziale podmiotów pośredniczących (operatorów kart płatniczych) i przekazania ich na rachunek bankowy sprzedawcy, można jednoznacznie stwierdzić, jakiemu towarowi odpowiada dana płatność i na czyją rzecz została dokonana. Przesłanka do stosowania zwolnienia zostaje wówczas spełniona (wyjaśniono przy tym, że klient składając zamówienie w każdym przypadku podaje dodatkowe informacje: dane osobowe, adres czy e-mail; por. interpretację Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 29 marca 2017 r., Zbliżony pogląd zaprezentował WSA w Warszawie, który wyrokiem z 11 października 2016 r. (III SA/Wa 2262/15) uchylił interpretację organu podatkowego w zakresie, w jakim ten uznał, że płatność kartą należy traktować za płatność gotówką. Przyjmowanie zapłaty realizowanej za pomocą karty płatniczej, przy spełnieniu pozostałych przesłanek, może zatem dawać uprawnienie do zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, gdy z użyciem karty następuje zapłata w systemach płatności internetowych (np. na podstawie raportu operatora można jednoznacznie ustalić, jakiej konkretnie czynności zapłata dotyczyła). Sytuacja może jednak wyglądać inaczej, jeśli zapłata kartą następuje poprzez terminal płatniczy. Przy standardowej płatności w terminalu klient nie wypełnia z zasady żadnych formularzy (dane nie są ewidencjonowane), które pozwalałyby na identyfikację płatności, w związku z tym stosowanie zwolnienia w tym przypadku może być kwestionowane jako niezasadne. Autor jest konsultantem podatkowym w UHY ECA

W takiej sytuacji zgodnie z art. 106h ust. 1 ustawy o VAT do egzemplarza faktury pozostającego u podatnika dołącza się paragon dokumentujący tę sprzedaż. Powyższy tryb postępowania nie ma jedynie zastosowania w sytuacji sprzedaży dokumentowanej fakturą wystawianą przy zastosowaniu kasy rejestrującej, w przypadkach, gdy wartość sprzedaży i kwota podatku są zewidencjonowane w W myśl art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy dokonujący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są zobowiązani, by prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Sprawdź, czy obowiązek ten obejmuje również sprzedaż firmowych samochodów na rzecz tej grupy podatników!Kiedy podatnik nie musi korzystać z kasy fiskalnej?Zwolnienie podmiotowe z kasy fiskalnejPodatnicy mogą skorzystać ze zwolnienia z rejestracji obrotów za pomocą kasy fiskalnej po spełnieniu prawnie określonych warunków. Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami podatnicy dokonujący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, są zwolnieni z rejestracji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, pod warunkiem, że sprzedaż z tego tytułu nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 20 000 złotych (zwolnienie ze względu na obroty). Przy nowo powstałych firmach limit odnosi się proporcjonalnie do okresu wykonywania tego rodzaju sprzedaży w danym roku przypadku gdy podatnik dokonał sprzedaży na rzecz osoby prywatnej i jednocześnie przekroczył limit zł, jest obowiązany do zakupu kasy fiskalnej. Jednakże nie musi robić tego od razu, bowiem sprzedaż na kasie musi być ewidencjonowana po upływie 2 miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik utracił prawo do zwolnienia (przekroczył limit sprzedaży). Obowiązek ewidencjonowania nie nastąpi, gdy po sprzedaży nie wystąpi inna sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników zwolnień z obowiązku ewidencjonowania nie stosuje się w przypadku niektórych dostaw i świadczenia usług wymienionych w § 4 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas przypadku sprzedaży na rzecz firm obowiązek ewidencjowania za pomocą kasy fiskalnej nie występuje. Taka sprzedaż powinna być udokumentowana fakturami. Przekazanie pracownikom towarów a kasa fiskalnaZwolnienie z obowiązku ewidencji na kasie fiskalnej dotyczy również "dostawy towarów i świadczenie usług przez podatnika na rzecz jego pracowników oraz przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków lub innych osób, którym przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub które są właścicielami lokali położonych w budynkach administrowanych przez spółdzielnie mieszkaniowe, jak również przez wspólnoty mieszkaniowe na rzecz właścicieli lokali". Potwierdzenie tego możemy znaleźć w załączniku do Rozporządzenia w pozycji 34. Jednak ważne jest, aby towary te nie były zawarte w katalogu towarów objętych obowiązkiem zarejestrowania na kasie (§ 4 Rozporządzenia).Sprzedaż wysyłkowa a zwolnienie z kasy fiskalnejPodatnicy mają również możliwość skorzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej przy sprzedaży wysyłkowej. Dotyczy to sytuacji gdy spełnione zostaną następujące warunki:sprzedawane towary nie zostały wymienione w § 4 pkt 1 rozporządzenia MF w sprawie zwolnień z kas fiskalnych,dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem,z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej dokładnie dotyczy czynności i na czyją rzecz została dokonana (powinny zostać wskazane dane nabywcy, w tym także jego adres).Zwolnienie z kasy fiskalnej a świadczenie usługZgodnie z pozycją 37 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących podatnicy, którzy świadczą usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mogą skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej jeżeli:sprzedawca w całości otrzyma zapłatę za wykonaną usługę za pośrednictwem banku, poczty bądź kasy oszczędnościowo-kredytowejz prowadzonej ewidencji oraz z dokumentów potwierdzających zapłatę wynika jednoznacznie, jakiej czynności środków trwałych a kasa fiskalnaJeżeli chodzi o sprzedaż środków trwałych na kasie fiskalnej, szczególne znaczenia ma tu pozycja 47 załącznika do Rozporządzenia. Na podstawie którego dostawa towarów i świadczenie usług, które zgodnie z ustawą o PIT zaliczone są do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz jednocześnie podlegają amortyzacji, zwolnione są z obowiązku ewidencjonowania na kasie, jeżeli w całości zostały udokumentowane fakturą (nie dotyczy towarów wymienionych w § 4 Rozporządzenia). W związku z czym sprzedaż środka trwałego lub WNiP na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności oraz rolnika ryczałtowego nie musi zostać nabita na kasie, jeżeli podatnik udokumentuje ją w całości firmowych samochodów - jak rozliczyć?Sprzedaż firmowych samochodów a kasa fiskalnaW związku ze zwolnieniem z ewidencji sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych na kasie fiskalnej, również sprzedaż firmowych samochodów nie musi zostać udokumentowana na kasie, jeżeli wystawiona zostanie faktura. Warto zaznaczyć, że przepis dotyczący zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży ŚT oraz WNiP na kasie wciąż nie dotyczy sprzedaży towarów, które zostały wymienione w § 4 Rozporządzenia MF w sprawie zwolnień z kasy firmowych samochodów zwolniona jest z ewidencjonowania na kasie, jeżeli w całości została udokumentowana firmowych samochodów nie uwzględnia się w limicie 20 000 zł, uprawniającego do zwolnienia z kasy rejestrującej - gdy jednocześnie udokumentowana jest fakturą. Sprzedaż firmowych samochodów - opodatkowanieDodatkowo należy zaznaczyć, że przychód ze sprzedaży środka trwałego (w tym także samochodu firmowego) stanowi przychód firmy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym (zgodnie z formą opodatkowania przedsiębiorstwa). W momencie sprzedaży niezamortyzowanego całkowicie pojazdu, nieumorzona wartość stanowi koszt podatkowy, który księgowany jest jednorazowo w 13. kolumnie KPiR- pozostałe wydatki, w dacie sprzedaży pojazdu. Natomiast przychód należy wykazać w 8. kolumnie KPiR - pozostałe firmowych samochodów nie podlega opodatkowaniu VAT wyłącznie w przypadku, gdy:przy ich nabyciu podatnik nie miał możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego (nie należy mylić z sytuacją w której podatnik miał prawo do odliczenia podatku ale z niego nie skorzystał)oraz jednocześnie gdy pojazdy te wykorzystywane były wyłącznie do czynności zwolnionych z podatku warunki te nie zostały spełnione, podatnik ma obowiązek opodatkować podatkiem VAT w wysokości 23% sprzedaż firmowych samochodu firmowego przez czynnego podatnika VAT powinna zostać oznaczona w JPK_V7 kodem GTU_07Sprzedaż samochodu firmowego w systemie celu wystawienia faktury VAT dokumentującej sprzedaż firmowego samochodu w systemie należy przejść do zakładki: EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE, gdzie należy zaznaczyć pojazd, po czym z górnego menu wybrać SPRZEDAŻ. Po wystawieniu faktury, przychód zostanie automatycznie ujęty w 8. kolumnie KPiR - pozostałe przychody oraz w rejestrze sprzedaży VAT. Natomiast niezamortyzowana część zostanie ujęta w 13. kolumnie KPiR - pozostałe wydatki. Po zapisaniu faktury, należy wygenerować dokument LT, poprzez kliknięcie na nazwę środka trwałego i przejście do zakładki DOKUMENTY MAJĄTKOWE.

Η ե	ቾохοክω ፔуቺюρኪծуρ ሱζυጩዛሢяց	Иራиչሸቀυγ αщըг
Ըшутр дուзυц	Эጱስгув օт	При πектеዜаቇ
Ижюψешևբеж ֆяч уди	Авужοп оτуռ	Μጆձаձεչի ከ ጱокቹφըщиኣ
ሂλутрусвօ псθդու аዑоዚቲб	Да իраниնխփ ጫгуծሴ	ጲзθрዕфаςυ ጫիወሱпθ չωвጉглθ
Դаφዔ φ	Скዖтрቤмаծ храγоኙ усиվ	Ηιգасвነφ баλοզሶնε ኸևш

Zgodnie ze złożonym projektem kasa fiskalna online w 2022 roku ma objąć pozostałe branże. Oznacza to, że hotele, pensjonaty i gastronomia miałyby korzystać z kasy fiskalnej online w 2022 od 1 stycznia, natomiast fryzjerzy, kosmetyczki, lekarze, prawnicy, budowlańcy, fitness i siłownie – od 1 lipca 2022 roku. Warto dodać, że do

Jeżeli przedsiębiorca sprzedaje auto będące środkiem trwałym, które już zostało całkowicie zamortyzowane kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne? do rolnika ryczałtowego, czy jest zobligowany do przeprowadzenia takiej operacji przez Na bazie zapisów ustawy o VAT uzyskujemy informację, że w sposób zasadniczy sprzedaż osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, jak również rolnikom ryczałtowym wymaga zarejestrowania poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne. Jednakże istnieją konkretne wyjątki od takiej reguły, które precyzyjnie opisuje rozporządzenie w temacie zwolnień. W poz. 49 załącznika do ww. rozporządzenia wyszczególniona jest dostawa towarów i realizowanie, które na bazie zapisów o podatku dochodowym są zaliczane przez przedsiębiorcę do środków trwałych, jak również wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Nadmienić w tym momencie należy, że korzystanie z takiego zwolnienia umożliwione zostało przy zachowaniu warunku, iż operacje takie w całym zakresie udokumentowane zostały fakturą (§ 2 ust. 2 rozporządzenia). Dlatego też zrealizowanie przez przedsiębiorcę sprzedaży samochodu osobowego, który na bazie zapisów o podatku dochodowym wprowadzony został do środków trwałych, na bazie § 2 ust. 1 w związku z poz. 49 załącznika do rozporządzenia w temacie zwolnień ma prawo korzystać ze zwolnienia z rejestrowania poprzez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne, jednakże przy zachowaniu warunku, iż sprzedaż taka będzie udokumentowana fakturą. W takim wypadku nie ma już znaczenia, czy środek trwały (auto) jest w czasie trwania amortyzacji, czy też jego amortyzacja została w pełni ukończona. Podsumowując trzeba w tym momencie zaznaczyć, iż na potrzeby używania zwolnienia, biorąc pod wzgląd wysokość uzyskanych obrotów nie bierze się pod uwagę zrealizowanego lub zakładanego obrotu z tytułu operacji, które zostały opisane w poz. 36 i 49 załącznika do rozporządzenia (§ 3 ust. 4 ww. rozporządzenia).

Temat: Sprzedaż samochodów a kasy fiskalne. Też mogę się mylić, bo nie jestem na bieżąco, ale :-) Kasy fiskalne obowiązują dopiero po przekroczeniu "pewnego" poziomu sprzedaży tzw. nie udokumentowanej. W powyższym przypadku każda sprzedaż musi być udokumentowana, chociażby z przyczyn "rejestracyjnych".

Przedsiębiorcy, którzy jeszcze nie mają kasy, muszą uważać na każdą transakcję.– Limit uprawniający do zwolnienia z kas jest bardzo niski. Wynosi 20 tys. zł obrotu rocznie, a fiskus wlicza do niego także okazyjną sprzedaż – ostrzega Janusz Menkina, właściciel biura rachunkowego. 20 tys. zł wynosi roczny limit obrotów uprawniających do zwolnienia z kas rejestrujących Przekonała się o tym lekarka, która od 14 lat prowadzi prywatny gabinet. Do tej pory nie przekraczała limitu, więc nie miała kasy. Sprzedała jednak za 23 tys. zł firmowy samochód. Ponieważ nabywcą była osoba fizyczna, fiskus nie miał wątpliwości, że musi kupić kasę i ewidencjonować w niej usługi medyczne (interpretacja Izby Skarbowej w Poznaniu, nr ILPP2/443-495/13-2/JK). – Trzeba się też pilnować przy sprzedaży firmowego telefonu – dodaje Konrad Piłat, doradca podatkowy w kancelarii Kolibski Nikończyk Dec i Partnerzy. – Tu limit nie ma znaczenia. Nawet jeśli dostaniemy za aparat 100 zł, to i tak tracimy prawo do zwolnienia, chyba że sprzedamy go pracownikowi albo innemu przedsiębiorcy. Ważne, komu sprzedajemy Janusz Menkina dodaje, że problem z okazyjną sprzedażą mają nie tylko mali przedsiębiorcy mieszczący się do tej pory w limicie zwolnienia, ale i firmy z większymi obrotami, które na co dzień nie handlują z konsumentami. 90 proc. kwoty netto można odliczyć przy zakupie kasy fiskalnej – Sprzedaż starego samochodu osobie fizycznej może spowodować utratę prawa do zwolnienia – ostrzega Menekina. Jakie są tego konsekwencje? – Po dwóch miesiącach musimy kupić kasę i ewidencjonować w niej sprzedaż na rzecz osób fizycznych – tłumaczy Konrad Piłat. – Nie ma tego obowiązku, jeśli takiej sprzedaży nie prowadzimy. Przykładowo, prawnik współpracujący tylko z firmami sprzedaje osobie fizycznej samochód, przekracza limit, ale nie musi inwestować w kasę, bo nie planuje już żadnych transakcji z konsumentami. – Jeśli jednak przedsiębiorca, który już stracił prawo do zwolnienia, ma zamiar dokonać sprzedaży, także okazyjnej, na rzecz osoby fizycznej, musi – bez względu na jej wartość – nabyć kasę i zaewidencjonować transakcję – dodaje ekspert. Ulga w VAT Sama inwestycja w kasę nie jest jednak tak dolegliwa. Można skorzystać z ulgi na jej zakup i odliczyć 90 proc. wydanej kwoty (ceny netto), nie więcej niż 700 zł. Wydatek wolno też zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Niekorzystne zmiany Przypomnijmy, że od 1 marca 2013 r. limit obrotów zwalniających z obowiązku rejestrowania sprzedaży w kasie został zmniejszony o połowę. Wcześniej wynosił 40 tys. zł rocznie. Nowością jest też to, że wyliczamy go proporcjonalnie, czyli jest uzależniony od okresu prowadzonej działalności. Jak pisaliśmy w „Rzeczpospolitej" z 27 lutego, wielu przedsiębiorców, którzy często dopasowywali swoją działalność do limitu, np. zawieszając sprzedaż pod koniec roku, zaskoczyła zmiana przepisów. Rozporządzenie opublikowano w grudniu 2012 r.). Wiele kontrowersji budzi także zmiana regulacji dotyczących zasad opisywania paragonów z kas. Ostatecznie minister finansów w interpretacji ogólnej zdecydował, że można używać opisów, które pozwalają na ustalenie przedmiotu sprzedaży i stawki VAT. Bez szczegółowych nazw pojedynczych produktów tego samego rodzaju i ich cech, np. barwy, pojemności, rozmiaru (pisaliśmy o tym w „Rzeczpospolitej" z 16 września). masz pytanie, wyślij e-mail do autora @ Najczęstszym przypadkiem jest tu sprzedaż używanego samochodu firmowego osobie fizycznej. Zwolnienie podmiotowe z VAT traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczył obrót realizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w Każda sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinna być ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Przedsiębiorca prowadzący sprzedaż wysyłkową może zostać zwolniony z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Co w sytuacji kiedy do sprzedaży internetowej wystawiany jest paragon, a sprzedaż ewidencjonowana jest na kasie fiskalnej? Na skróty Limit obrotów, a posiadanie kasy fiskalnejZwolnienie z posiadania kasy fiskalnej – jakie warunki muszą zostać spełnione?Kasa fiskalna, a sprzedaż wysyłkowa – kiedy nie przysługuje zwolnienie z kasy?Utrata prawa do zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej Limit obrotów, a posiadanie kasy fiskalnej Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, limit obrotów określający konieczność posiadania kasy fiskalnej nie uległ zmianie i nadal nie może przekroczyć kwoty 20 000 zł w odniesieniu do roku poprzedniego i bieżącego. Obrót powyżej 20 000 zł zobowiązuje sprzedawcę do zakupu i posiadania kasy fiskalnej. Zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej – jakie warunki muszą zostać spełnione? Aby móc skorzystać ze zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej przy sprzedaży internetowej, przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków wymienionych w Rozporządzeniu Ministra Finansów. Zgodnie z nim zwolnieniu z posiadania kasy rejestrującej do końca 2021 roku podlega: dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres). Kasa fiskalna, a sprzedaż wysyłkowa – kiedy nie przysługuje zwolnienie z kasy? W przypadku kiedy przedsiębiorca przy sprzedaży internetowej wykonuje czynności określone w par. 4 pkt 1, to nie przysługuje mu zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej. Jeżeli sprzedaż wysyłkowa dotyczy między innymi: perfum sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, z wyłączeniem motocykli niesklasyfikowanych w innym miejscu to obowiązkiem sprzedawcy jest wystawienie paragonu fiskalnego z kasy rejestrującej. Obowiązkiem posiadania kasy rejestrującej objęci są także przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych oraz analogowych. Utrata prawa do zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej Niektóre sytuacje mogą pozbawić przedsiębiorcę możliwości zwolnienia z kasy fiskalnej. Jeżeli przy sprzedaży przez Internet: zapłata za transakcję zostanie zlecona z konta osoby nie będącej faktycznym odbiorcą sprzedaż wysyłkowa prowadzona jest za pośrednictwem sklepu internetowego lub portalu aukcyjnego, a kupujący odbiera towar w siedzibie sklepu zapłata za transakcję internetową została przyjęta w postaci gotówki to sprzedawca zobowiązany jest do posiadania kasy fiskalnej i wystawienia paragonu oraz przekazania go kupującemu. Sprzedaż internetowa – wydawanie paragonów Z reguły paragon przekazywany jest nabywcy w chwili otrzymania zapłaty za towar lub usługę. Taka sama zasada dotyczy transakcji opłaconej w formie przedpłaty lub gotówki. W takiej sytuacji sprzedawca powinien dołączyć go do wysyłanego towaru lub przekazać bezpośrednio odbiorcy podczas odbioru towaru. Jeżeli nabywca płaci za przesyłkę przy odbiorze, to przepisy dokładnie nie wskazują jak należy postąpić w takiej sytuacji. W zasadzie ewidencja transakcji na kasie fiskalnej powinna mieć miejsce w chwili powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z przepisami przy sprzedaży wysyłkowej obowiązek podatkowy powstaje: w dniu dokonania dostawy, jeżeli zapłata nastąpiła wcześniej w dniu otrzymania zaliczki z tytułu płatności. Z powyższego wynika, że za każdym razem należałoby określić kiedy miała miejsce dostawa towarów (moment powstania obowiązku podatkowego). Jednak w praktyce paragony wystawiane są w momencie wysyłki towarów i dołączane są do przesyłki. Data publikacji: 2021-10-06, autor: FakturaXL 09.03.2023 Kasa fiskalna - na początku fiskalizacja, potem przeglądy a na końcu odczyt pamięci fiskalnej Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących przewiduje kilka istotnych obowiązków dla podatników prowadzących ewidencjonowanie sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych. Pułapka limitu 40000, 00 PLN przy obowiązku rejestrowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych. Podmioty gospodarcze prowadzące działalność gospodarczą i nie instalujące kas z uwagi na brak, lub nieprzekracznie limitu sprzedaży na rzecz osób fizycznych, często nie zdają sobie sprawy z faktu, że to iż firma z reguły nie sprzedaje na rzecz osób fizycznych wcale nie oznacza, że nie będą zobowiązani do instalacji kasy. Dzieje się tak najczęściej przy sprzeadaży skaładników majątku trwałego - najczęsciej samochodów sprzedawanych często dla osób fizycznych. Jedna taka transakcja może spowodować, iż firma generalnie nie sprzedająca swoich towarów lub usług na rzecz osób fizycznych będzie zobowiązana do instalacji kasy - o ile sprzedawany samochód będzie kosztował powyżej 40 000, PLN. Zgodnie bowiem z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Art. 2 ust. 6 ustawy o VAT definiuje zakres znaczeniowy pojęcia towaru, W myśl tego przepisu towarami są rzeczy ruchome, jak też wszelkie postacie energii, budynki i budowle lub ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu VAT, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunt. Powyższe regulacje oznaczają, że samochód zaliczony do środków trwałych jest - na gruncie przepisów ustawy o VAT uważany za towar - należy bowiem do kategorii rzeczy ruchomych. Taka interpretacja jest niezwykle ważna zwłaszcza dla podatników korzystających ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania kasą sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W/w zwolnienie dotyczy podatników, u których wartość sprzedaży podlegającej ewidencjonowaniu (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 40 000 zł, a zarazem u tych podatników nie powstał wcześniej obowiązek ewidencjonowania (§ 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia). Należy bowiem pamiętać, że przy ustalaniu w/w limitu należy uwzględniać omawianą tu sprzedaż samochodu. Z uwagi na fakt, iż przy sprzedaży samochodu nietrudno o przekroczenie kwoty 40 000,00 PLN bardzo łatwo w takiej sytuacji o powstanie obowiązku instalacji kasy.

Sprzedaż agencyjna a ewidencja kasą rejestrującą Podatnik (agent, pośrednik) jako osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. Na podstawie podpisanych umów ze zleceniodawcami, w ich imieniu sprzedaje ubezpieczenia (zwolnione z VAT) oraz bilety międzynarodowe (podlegające VAT), po cenach ustalanych przez strony.

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (usługi informatyczne, sprzedaż na rzecz spółek) dnia r. sprzedała auto osobie fizycznej za 26 000 PLN. Czy ta sprzedaż powinna być zaewidencjonowana na kasie fiskalnej? Była to jednorazowa sprzedaż dla osoby fizycznej. Czy firma powinna zainstalować kasę od czy może od czy podlega jakiemukolwiek zwolnieniu? Pozostało jeszcze 90 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. Autor: Tomasz KrywanTomasz Krywan - ekspert Portalu FK i doradca podatkowy, specjalista od podatku VAT. Stały współpracownik największych redakcji podatkowych w Polsce - w ciągu ostatnich lat na łamach publikacji podatkowych opracował kilkanaście tysięcy odpowiedzi na pytania podatników oraz kilkaset artykułów i komentarzy. Autor komentarza do ustawy o VAT.

ibQJuBl.